audience statistics Переводчик с бухгалтерского

Since the beginning of the war, more than 2000 civilians have been killed by Russian missiles, according to official data. Help us protect Ukrainians from missiles - provide max military assisstance to Ukraine #Ukraine. #StandWithUkraine

🤔 Как оптимизировать расходы на такси для своих сотрудников? И при этом вести удобную отчётность? Выставлять лимиты и смотреть подробные данные о поездках можно в личном кабинете Яндекс Go для бизнеса. Ещё там есть автоматические выгрузки данных по расходам, облегчающие работу над отчётами. Также получится возмещать до 20% НДС. Если хотите попробовать, регистрируйтесь по этой ссылке и получайте 5000 бонусных рублей 💸

​Оценочные значения и их изменения Оценочные значения — категория, которая в российском коммерческом бухучете не определена. При этом целый федеральный стандарт ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» посвящен порядку учета изменений этой неопределенной категории. А вот у братьев-бюджетников определение есть. Стандарт для госсектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» содержит такую формулировку: «Оценочное значение — рассчитанное или приблизительно определенное значение какого-либо показателя, необходимого для ведения бухгалтерского учета и (или) отражаемого в бухгалтерской (финансовой) отчетности, при отсутствии точного способа его определения». Но при ведении бухучета в коммерческой организации руководствоваться стандартами для госсектора нельзя, поэтому в строгом соответствии с п. 7.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» проходим мимо — в сторону МСФО. Там герой сегодняшнего поста называется бухгалтерскими оценками (Accounting Estimates) и определяется п. 32 МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки». Приводить здесь определение не буду для экономии места. Оно настолько длинно и расплывчато сформулировано, что хочется направить Совет по МСФО на стажировку в Минфин. Сразу перейду к переводу. Оценочные значения применяются, когда невозможно точно определить стоимость объекта учета или величину от которой зависит эта стоимость. Это связано с необходимостью заглянуть в будущее или субъективностью оценки настоящего. Вот примеры оценочных значений первого типа: 👉 Срок полезного использования внеоборотных активов 👉 Ликвидационная стоимость основных средств 👉 Величина оценочных обязательств А вот — второго: 👉 Справедливая стоимость актива 👉 Ставка дисконтирования 👉 Величина оценочных резервов «Изменение оценочного значения — это корректировка стоимости актива (обязательства) или величины, отражающей погашение стоимости актива, обусловленная появлением новой информации, которая производится исходя из оценки существующего положения дел в организации, ожидаемых будущих выгод и обязательств и не является исправлением ошибки в бухгалтерской отчетности» — это я уже ПБУ 21/2008 цитирую. Корректируется оценка непосредственно активов или обязательств. Например, основных средств или оценочных обязательств. Либо величина, которая влияет на погашение стоимости актива. Например, срок полезного использования. Важно, что корректировка происходит не из-за неучтенной в прошлом информации, а из-за появления новой. Изменились намерения компании относительно использования оборудования — изменился срок его полезного использования. Автор сомнительной дебиторки пошел в банкротство — увеличилась величина резерва по сомнительным долгам. Изменения оценочных значений отражаются перспективно — без корректировки входящих показателей финансовой отчетности. Они могут включаться в состав: 1️⃣ Доходов или расходов по обычным видам деятельности. Например, при изменении срока полезного использования оборудования изменится величина амортизации, а, следовательно, и себестоимость 2️⃣ Прочих доходов или прочих расходов. Например, при увеличении резерва под обесценение финансовых вложений увеличиваются прочие расходы, а при уменьшении — прочие доходы 3️⃣ Капитала. Например, при доценке основных средств увеличится сумма добавочного капитала Самостоятельных статей финансовой отчетности изменения оценочных значений не образуют — информацию о них ищите в пояснениях. #словарик

​Средняя зарплата бухгалтера на 20000 руб. ниже средней зарплаты кладовщика. Приплыли, коллеги, высаживаемся. Наша средняя — 45 000 руб. Уже 6 лет проект “Бухгалтерский квартал” работает над повышением доходов бухгалтеров, и есть результат, которым можно гордиться. 26 и 27 апреля пройдут открытые (бесплатные) уроки для бухгалтеров: из больших и маленьких городов, из найма, аутсорса, на пенсии, в декрете, блондинок в очках и красивых брючках, шатенок, брюнеток и даже огненно-рыжих. https://buhkv.ru/na-udalenke/?erid=2VtzqucmgtG На повестке: 1. Миф или реальность: доход 250-300 тыс. руб.? ⁣⁣ 2. Откуда приходят первые клиенты? 3. Почему клиенты уходят? 4. Как начать искать клиентов, если мало знаний?⁣⁣⠀ 5. Что сказать клиенту, который позвонил, после слова “Алло”?⠀ ⁣⁣6. Как повысить цену так, чтобы клиент не ушел, и без конфликта?⁣⁣⠀ 7. Как выйти на доход 500, если сейчас 250, а головы поднять уже некогда?⁣⁣⠀ 8. Новая воронка привлечения через диагностику, без танцев с бубнами.⁣⁣⠀ На уроках также расскажут о легендарном курсе проекта, но покупать его нужно только тем, кто готов к финансовому росту. Хотя уже и после этого урока вы задумаетесь о повышении зарплаты. Ну и, конечно, будут подарки участникам:⁣⁣⠀ ⁣ Финансовый план бухгалтера на 11 месяцев ⁣⁣⠀ Топ-10 площадок для привлечения клиентов⁣⁣⠀ Образец письма о повышении стоимости договора ⁣⁣⠀ 3 ключевые услуги-приманки для клиентов⁣⁣⠀ Регистрация тут https://buhkv.ru/na-udalenke/?erid=2VtzqucmgtG ⁣⁣⠀ Реклама. ИП Залевская Л.В., ИНН 272514185681

Новый IFRS 18 9 апреля Совет по МСФО выпустил новый стандарт IFRS 18 «Представление и раскрытие в финансовых отчетах» (Presentation and Disclosure in Financial Statements). Этот стандарт заменит IAS 1 «Представление финансовой отчетности» (Presentation of Financial Statements), который действует с 1997 года. В российской нормативке прямого аналога таким стандартам нет. Это что-то вроде микса из наших ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Короче, важнейший стандарт, который определяет требования к финансовой отчетности, ее структуру и содержание. Стандарт будет действовать для обязательного применения с отчетности за 2027 год, но можно применять его досрочно. Сам оригинальный текст я не нашел, но есть подробные обзоры от компаний big4. Мне понравился вариант KPMG — можно почитать его здесь. Главных изменений три: 1️⃣ Новая структура отчета о финансовых результатах. Доходы и расходы будут группироваться по видам деятельности аналогично отчету о движении денежных средств: по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности. Единая структура упростит анализ результатов деятельности компании и обеспечит лучшую сопоставимость данных отчетности разных компаний. 2️⃣ Введены требования к раскрытию информации о показателях эффективности, определяемых руководством. Это показатели, раскрывать которые МСФО не требует, но бизнес раскрывает для удобства пользователей. Например, EBIT или EBITDA. Информацию о порядке расчета таких сумм нужно будет раскрывать в пояснениях. 3️⃣ Новые требования к группировке информации в финансовой отчетности. Стандарт регламентирует какую информацию нужно раскрывать в основных отчетах, а какую в примечаниях. Лично меня порадовало, что гудвил, изучению которого я посвятил приличную часть научной карьеры и даже написал две монографии (раз, два), теперь закреплен как самостоятельная статья бухгалтерского баланса. А теперь самое вкусное. На сайте Бухгалтерского методологического центра (БМЦ) — негосударственного регулятора бухгалтерского учета, который разрабатывал большую часть новых ФСБУ, — появился релиз нового стандарта. Я сразу узнал руку бывшего начальника отдела методологии бухгалтерского учета Минфина, а ныне главного методолога БМЦ Игоря Робертовича Сухарева. Вот небольшой спойлер: «…несмотря на весь пафос, сопровождающий принятие нового МСФО, и красивые слова о его пользе для инвесторов, нововведения вызывают большое разочарование. Наиболее точной характеристикой содержания нового стандарта могла бы служить фраза «Гора родила мышь». Конечно не вызывает сомнения, что IFRS 18 действительно улучшил структуру отчета о прибылях и убытках. Но этим все исчерпывается. Совет по МСФО не заметил никаких других изменений в потребностях пользователей финансовой отчетности за последние 30 лет. Каким-то удивительным образом Совет не заметил, что за это время информация переместилась с бумаги в электронный вид…» Там дальше пожестче, почитать можно тут. Главная претензия: финансовая отчетность остается по сути бумажной и не представляет средств визуализации многослойных данных, которые поддерживают учетные системы. Маэстро прав: надо девочек менять, а не кровати переставлять. Отчетность должна стать электронной и настраиваемой под запросы пользователей в нужных разрезах. А в системе МСФО на смену ПБУ 1/98 пришел ПБУ 1/2008. #реформа

Налоговая оштрафовала ИП на 10 тыс. руб. за непробитый чек на бутылку газировки и еще на 5 тыс. руб. — за отсутствие маркировки. Чтобы быть в курсе последних изменений в законах и не попадать под внеплановые проверки и штрафы, читайте Дело Модульбанка. Каждый день вас будет ждать свежая статья на важные для предпринимателей темы. Реклама АО КБ «Модульбанк», ИНН NaN, erid: 2VtzqvXxnfa

​Анализируй это: вертикальный анализ До сих пор в этой рубрике я в основном рассказывал о финансовых мультипликаторах, с помощью которых можно оценить компанию с разных сторон ее хозяйственной жизни. Сегодня речь пойдет о подходе, который позволяет оценить структуру активов, пассивов и финансовых результатов компании. Зачем проводить вертикальный анализ Вертикальный анализ — метод исследования структуры финансовой отчетности за один отчетный период. Его проводят, преследуя две цели: 1️⃣ Определить вклад каждой статьи отчетности в итоговый результат и изменение этого вклада по сравнению с прошлыми периодами. Доля дебиторской задолженности в активах в этом году увеличилась, а денежных средств снизилась? Стоит задуматься о найме коллекторов об усилении работы с дебиторами. Чистая прибыль занимает 1% от выручки, а управленческие расходы — 50%? Кажется, мы не бизнесом занимаемся, а обеспечением красивой жизни менеджмента. 2️⃣ Сопоставить структуру с бенчмарком — конкурентом или лидером отрасли. Абсолютные цифры «Пятерочки» и региональной сети магазинов несопоставимы, сравнение относительных же даст понять, где искать резервы повышения эффективности. Лидер растит долю коммерческих расходов, уменьшает долю управленческих, при этом прибыли в выручке становится больше? Ок, главбух, готовь план по сокращению штата бухгалтерии! Как считать Общий принцип универсален, но алгоритм расчета зависит от формы финансовой отчетности. Для бухгалтерского баланса: Оценка конкретного вида активов / Общая стоимость активов Оценка конкретного вида пассивов / Общая стоимость пассивов Для отчета о финансовых результатах: Оценка конкретного вида доходов, расходов и финансовых результатов / Выручка Для отчета о движении денежных средств: Оценка конкретного вида поступлений / Сумма поступлений от всех видов деятельности Оценка конкретного вида выплат / Сумма выплат по всем видов деятельности Как обычно, рекомендую анализировать финансовую отчетность в комплексе. Но даже вертикальный анализ одной формы может дать полезную пищу для размышлений. Пример. Вертикальный анализ свежего бухгалтерского баланса ООО «Рога и копыта» выглядит так: АКТИВ Основные средства: 10% Запасы: 85% Денежные средства: 5% ИТОГО: 100% ПАССИВ Уставный капитал: 5% Заемные средства: 75% Кредиторская задолженность: 20% ИТОГО: 100% Год назад структура выглядела иначе: АКТИВ Основные средства: 40% Запасы: 40% Денежные средства: 20% ИТОГО: 100% ПАССИВ Уставный капитал: 10% Заемные средства: 55% Кредиторская задолженность: 35% ИТОГО: 100% Доля заемных средств выросла на 20 процентных пунктов, а запасов — на 45. Выглядит так, будто компания взяла кредит и набрала запасов, которые лежат на складе мертвым грузом. Берем за горло уполномоченного по копытам Балаганова и вскоре выясняем, что он за откат вместо копыт накупил втридорога рогов сбитых единорогов. А они мало того, что не поддаются обработке, так еще и жутко токсичны. Где взять исходные данные Для числителя — в конкретных статьях соответствующих форм финансовой отчетности. Для знаменателя: 👉 Общая стоимость активов — строка 1600 бухгалтерского баланса, общая стоимость пассивов — строка 1700. Если вы их перепутаете — ничего страшного не произойдет, как ни странно 👉 Выручка — строка 2110 отчета о финансовых результатах 👉 Сумма поступлений от всех видов деятельности — сумма строк 4110, 4210 и 4310 отчета о движении денежных средств. Сумма выплат по всем видов деятельности — сумма строк 4120, 4220 и 4320. #анализируйэто

🤔 Помните ли вы обо всех нюансах бухучета деловых поездок? Если задумались, прочитав вопрос, стоит освежить знания. Сделать это можно на бесплатном интенсиве с финансовым директором Smartway — сервиса №1 на рынке по организации командировок. Он расскажет: - Как избежать самых частых ошибок бухгалтера при учете билетов и гостиниц. - Какие обязательные и дополнительные документы нужны для отчетов. - Как сэкономить до 4 рабочих дней в месяц за счет автоматизации процессов. Подключайтесь 24 апреля в 12:00 по Москве, чтобы задать свои вопросы эксперту и узнать все о безупречном оформлении деловых поездок. Зарегистрироваться

Как здесь все устроено В воскресенье-понедельник пришло много новых подписчиков. Я рад всех приветствовать, а этот пост поможет легче сориентироваться в контенте канала, которому уже больше пяти лет! Меня зовут Алексей Иванов. Здесь можно узнать больше фактов обо мне. Это авторский канал, все посты я пишу сам без копирайтеров, редакторов и паблишеров. Как правило, выпускаю три поста в неделю. В понедельник — традиционный опрос на околобухгалтерскую тематику. Иногда это вопрос-викторина на знание нюансов нормативки, иногда — выяснение подробностей нелегкой бухгалтерской жизни. Интересно же знать, а как у других. В среду обычно выходит что-то хардкорно-бухгалтерское. Чаще всего это видео с нарезками моих вебинаров по нюансам применения бухгалтерских стандартов. В упорядоченном по плейлистам виде их можно найти в ютуб-канале. Пятница — время главного поста недели, в котором я перевожу с бухгалтерского на русский какое-то понятие. Спектр тем широкий, для навигации по ним предусмотрены два инструмента: 1️⃣ Хэштеги. Если ввести хэштег в поиск по каналу, отобразятся все посты соответствующей тематики: #словарик — бухгалтерские понятия в переводе на русский #анализируйэто — простым языком с примерами о пользе финанализа для предпринимателя #плансчетов — как пользоваться бухгалтерскими счетами и понимать проводки #вариативность — зачем существуют разные способы учета одних и тех же фактов хозяйственной жизни и как они работают #реформа — зачем и как меняется бухгалтерская нормативка #налоги — как устроена налоговая система в целом и каждый налог в частности #оптимизация — как законно платить меньше налогов #тренды — технологии, роботы и будущее бухгалтерской профессии #залеты — как бизнес может пострадать от действий нерадивого бухгалтера #задачка — тесты и задачи с объяснением решения #видео — видеоролики с моим участием 2️⃣ Дайджесты. Один раз в месяц я выпускаю дайджест постов по каждой рубрике. Такие посты — чемпионы по цитируемости, подписчики делятся ими с коллегами. Видимо, удобно. В другие дни в канале может выходить реклама. Продвижение канала — дело затратное, реклама позволяет каналу окупать эти расходы. Рекламодателей тщательно отбираю. Обычно это полезные бизнес-сервисы, образовательные платформы или профильные телеграм-каналы. Никакой крипты, торговых сигналов, бумажного НДС и прочего скама. Реклама маркируется соответствующей пометкой. Если вы хотите купить рекламу — пишите в бота обратной связи. Еще у канала есть чат. Там уже больше 2000 бухгалтеров, аудиторов, предпринимателей и других интересующихся учетом людей. Всегда можно поболтать на профессиональные темы и получить совет от коллег. Вливайтесь!

​Каждому предпринимателю при заключении договоров приходится сталкиваться с претензиями от недовольных клиентов, поставщиков, партнеров, и, к сожалению, не всегда их удается решить без привлечения юристов. А это всегда нервно, долго и дорого. На самом деле, не обязательно быть юристом, чтобы создавать качественные юридические документы. Онлайн-сервис «Конструктор документов» от Ростелекома поможет вам обойтись без юриста при составлении даже очень сложных документов. Как работать с конструктором? 1️⃣ Выбрать подходящий шаблон. Наверняка нужный вам уже есть в базе. 2️⃣ Ответить на вопросы. Вы отвечаете на вопросы опросного листа, а Конструктор моментально формирует документ максимально подходящий под ваши условия. Логике составления документа Конструктор обучили опытные юристы. Каждый блок текста проверен экспертом и гарантированно не содержит ошибок. 3️⃣ Скачать готовый документ! Подключите конструктор до конца апреля и получите скидку 50% на 3 месяца. Реклама. Рекламодатель ПАО «Ростелеком». ИНН NaN

Мать бухгалтеров с этим словом в имени Несколько месяцев назад послушал подкаст моей хорошей знакомой Маши Скобелевой из «Контура» с Евгенией Мемрук. Интервью меня зацепило: я давний и последовательный сторонник аутсорсинга бухгалтерии, а Евгения выступила как натуральный амбассадор этой идеи. Потом ее проекты попадались мне на глаза еще несколько раз, а на днях я анализировал ТГ-каналы, которые по мнению Телеграм похожи на мой, и наткнулся на канал Евгении. Что понравилось: много бизнесовых лайфхаков для бухгалтеров, которые хотят уйти из найма и переквалифицироваться в предпринимателей. Как искать клиентов, общаться с ними, продвигать личный бренд, настаивать на своей цене и вот это все. Концентрат предпринимательской практики. Это именно ученики Евгении с указанием профессии «бухгалтер» возле имени наводнили околобухгалтерские чаты в Телеге. «Маша Петрова бухгалтер 3-НДФЛ» видели же, да? 😄 Кроме того, в канале много лайфхаков по налоговому учету для спецрежимников — бери и делай, что называется. Что не понравилось: много рекламы своих инфопродуктов. Но телеграм-каналы устроены так, что либо ты продаешь рекламу других сервисов, либо собственные услуги. У Жени чужой рекламы нет, поэтому ок. И потом, это я не слишком успешно коммерциализировал свои знания в открытом рынке. А у нее получается. Так что если подумываете уйти из найма и зарабатывать как бухгалтер-аутсорсер — канал годный, достоин подписки 😉

​Курсовые разницы Бухгалтерский учет ведется в универсальном измерителе — рублях. Рублевая оценка позволяет сопоставлять разнородные объекты учета. Иностранная валюта — не исключение, она тоже пересчитывается в рубли. Но курс иностранных валют к рублю все время меняется, из-за этого возникает героиня сегодняшнего поста — курсовая разница. Начну с воодушевляющего определения, которое дает ей ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»: «Курсовая разница — разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода, и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода». Как обычно, слона лучше есть по частям. Как только у компании появился объект учета со стоимостью, выраженной в иностранной валюте, нужно произвести ее пересчет в рубли. Таким объектом может быть дебиторка, кредиторка, заемные средства, финансовые вложения или собственно иностранная валюта на счетах и в кассе. Пересчет, как правило, производится по официальному курсу ЦБ. В следующий раз пересчитывать стоимость этих активов и обязательств придется по состоянию на следующие даты: 1️⃣ Дату совершения операции в иностранной валюте (например, оплаты дебиторки или кредиторки) 2️⃣ Отчетную дату — чтобы в финансовой отчетности оценка была актуальной Курсовая разница возникает при последующих пересчетах, если курс инвалюты по отношению к рублю изменится. Курсовая разница показывает насколько компания стала богаче или беднее в рублевом эквиваленте из-за изменения валютного курса. При этом рублевая оценка самого актива или обязательства не изменяется — курсовые разницы влияют только на финансовый результат. Курсовые разницы могут быть положительными и отрицательными. Первые относят на увеличение прочих доходов, вторые — на увеличение прочих расходов. Исключение — курсовые разницы по расчетам с учредителями по вкладам, которые списываются на добавочный капитал. Положительные курсовые разницы возникают в следующих случаях: 👉 Оплата валютной дебиторки, если курс инвалюты к рублю вырос с даты прошлого пересчета 👉 Оплата валютной кредиторки, если курс инвалюты к рублю снизился с даты прошлого пересчета 👉 Пересчет валютных активов на отчетную дату, если курс инвалюты к рублю вырос с даты прошлого пересчета 👉 Пересчет валютных обязательств на отчетную дату, если курс инвалюты к рублю снизился с даты прошлого пересчета Отрицательные курсовые разницы образуются в тех же ситуациях, но с противоположными изменениями валютных курсов. Пример. ООО «Рога и копыта» 25.03.2024 отгрузило зарубежному покупателю партию рогов. Цена поставки 1000 $. Покупатель перевел эту сумму на валютный счет компании 05.04.2024. 25.03.2024 признается выручка. Курс ЦБ на эту дату — 92,612 руб./$. Значит, выручка составила 92 612 руб. Больше меняться она не будет, а вот дебиторка покупателя — еще как. 31.03.2024 наступает отчетная дата для квартальной финансовой отчетности («Рога и копыта» ее составляют, красавчики!). Значит, нужно пересчитать валютную дебиторку. Курс ЦБ — 92,366 руб./$. Теперь дебиторка стоит 92 366 руб. Курсовая разница составила - 246 руб. (92 366 руб. - 92 612 руб.). Это — прочий расход. 05.04.2024 На валютный счет упала 1000 $. Курс ЦБ — 92,306 руб./$ То есть в оплату дебиторки в рублевом эквиваленте поступило 92 306 руб. Курсовая разница составила -60 руб. (92 306 руб. - 92 366 руб.). Это тоже прочий расход. Есть еще курсовые разницы, которые образуются из-за разницы между курсом покупки или продажи инвалюты и ее официальным курсом. Но нам здесь такого хардкора не надо. Или надо? #словарик

​Академия «Регламент» закрывается Часто говорят, что из 100 стартапов выживает только 10. Наш в эту десятку не попал. Мы закрываем Академию «Регламент». Причина проста: не подтвердилась гипотеза о конверсии интереса в покупку. Поэтому в феврале мы остановили набор студентов. Доучиваем оставшихся и закрываемся. Не самый удачный опыт, зато очень развивающий и отрезвляющий. Не такое-то уж простое дело это ваше предпринимательство, как выяснилось. Не надо оваций! Стартапера из меня не вышло. Придется переквалифицироваться в управдомы. Ну, или еще в кого-нибудь — пока думаю. В отличие от прошлых смен работы, я еще не решил, чем хочу заниматься дальше. Трижды уже пивотил резко разворачивал карьеру, может и в этот раз что-то совсем новое будет. Открыт для предложений, пишите @ivanovpublic. Только в бухгалтерию не зовите 🙂 UPD: По следам из комментариев. Закрывается стартап, которым я руководил последние 8 месяцев. Канал никуда не денется — наоборот, сейчас у меня есть больше времени на его развитие!

​Общество с Ограниченной БЕЗГРАНИЧНОЙ Ответственностью 11 апреля состоится онлайн-трансляция для руководителей малого-среднего бизнеса по субсидиарной ответственности. Вы получите конкретную инструкцию, как сохранить личное имущество своей семьи в условиях электронного налогового контроля-2024. После трансляции вы сможете: – Доказать добросовестность и реальность сделки, чтобы снизить риск доначислений – Заранее «подстелить соломки», чтобы в 5−10 раз уменьшить риск будущей субсидиарки – Правильно и хладнокровно действовать, если вас УЖЕ пытаются привлечь – Защитить свое личное имущество от претензий налоговиков и кредиторов по бизнесу Также на трансляции разберем: – Сдачу отчетности с разных ip-адресов – Шифрованные мессенджеры и почта – Свой сервер в секретном месте или за рубежом – SMS от банков на дешевые телефоны без геолокации … и почему все это больше вас не спасет Программа, спикеры и регистрация — по ссылке. P.S. Трансляция бесплатная, но записи не будет!

​Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» Продолжаю переводить План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций на русский язык. Сегодня расскажу о счете 29. Напоминаю, что если значение термина непонятно, а он написан синим шрифтом — смело кликайте на него, и окажетесь в посте с объяснением. Зачем этот счет Счет 29 по назначению и механике работы идентичен счету 20 «Основное производство». Разница в том, что используется для учета затрат обслуживающих производств и хозяйств. Обслуживающими они называются потому, что обслуживают производственный процесс. В отличие от вспомогательного производства, здесь не создается необходимый основному производству продукт типа энергии, отремонтированного инструмента или перевезенной из цеха в цех заготовки. Обслуживающие производства и хозяйства обслуживают людей. Например, это: 👉 Столовые 👉 Дома отдыха и санатории 👉 Прачечные и мастерские по ремонту спецодежды 👉 Общежития и жилые дома для сотрудников 👉 Ясли и детсады для их детей Четкой грани между обслуживающими производствами и хозяйствами в бухгалтерской нормативке нет. Я склонен считать, что если на выходе у таких подразделений продукция — это производства. Если работы или услуги — хозяйства. Но буду рад обратной связи в комментариях — возможно, разделение надо вести по другому признаку. Дальше для краткости буду писать «обслуживающие хозяйства». Обычно счет 29 используется, если масштаб обслуживающих хозяйств достаточно большой. Иначе, руководствуясь требованием рациональности, лучше вести учет затрат таких хозяйств в составе общепроизводственных расходов. Как он работает Это основной активный счет из группы калькуляционных операционных счетов, его дебетовое сальдо включается в сумму по статье «Запасы» в бухгалтерском балансе. По дебету счета 29 отражается фактические затраты обслуживающих хозяйств. Прямые затраты попадают туда сразу, косвенные — в конце месяца. Порядок учета аналогичен порядку для основного производства — замените в проводках счет 20 на счет 29, и будет вам счастье. Общепроизводственные затраты распределяются проводкой Д29Кт25 на конкретные виды продукции. Общехозяйственные расходы с 2021 года на себестоимость выпуска не относятся — не дайте себя обмануть рекомендованной корреспонденции Дт29Кт26, теперь их можно списать только на себестоимость продаж (Дт90Кт26). 💥 О том, как составляются проводки, я рассказывал здесь и здесь. С кредита счета 29 списывается себестоимость выпуска: 👉 Дт20,23Кт29 — если продукция обслуживающих хозяйств потреблена основным или вспомогательным производством 👉 Дт10Кт23 — если продукция обслуживающих хозяйств является материалами для других направлений деятельности 👉 Дт43,40Кт29 — если продукция обслуживающих хозяйств будет продана 👉 Дт90Кт29 — если обслуживающие хозяйства выполнили работы или оказали услуги на сторону Отсюда же списываются затраты, которые не привели к выпуску. Например, стоимость производственного брака (Дт28Кт29) или недостачи, выявленные в результате инвентаризации (Дт94Кт29). Внутри синтетического счета 29 организуется аналитический учет — по видам хозяйств и отдельным статьям затрат. Например, затраты столовой собираются на субсчете 29.1, базы отдыха — 29.2, прачечной — 29.3. А по субконто уже идет постатейная разбивка. Что можно увидеть из оборотки по счету Вот как перевести показатели оборотно-сальдовой ведомости по счету 29. Сальдо — остаток незавершенного производства обслуживающих хозяйств на начало и конец периода. Оборот по дебету — затраты за период. Оборот по кредиту — выпуск и другие выбытия незавершенки за период. #плансчетов

Новый ФСБУ и информация Минфина Давненько реформу бухучета не комментировал, а в марте аж два интересных документа вышло. 1️⃣ Зарегистрирован в Минюсте ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» Стандарт вступает в силу для обязательного применения с 2025 года. Финансовая отчетность за 2024 год будет составляться еще по старым правилам, а за 2025 — по новым. Досрочное применение в добровольном порядке не предусмотрено. Поэтому подробно анализировать нововведения пока не буду. Революции в финансовой отчетности не произойдет, но жду последующей отмены Приказа Минфина России №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» — он с новым стандартом не очень-то дружит. 2️⃣Выпущена Информация Минфина России № ПЗ-3/2024 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность» В Минфине заморочились и свели в один документ все послабления для малого бизнеса, НКО и «сколковцев», предусмотренные ФСБУ. Сюда же попала часть минфиновских рекомендаций по организации упрощенного бухучета аж от 1998 года, когда действовал старый План счетов. Вот последнее не понял — есть гораздо более актуальные рекомендации ИПБР 2020 года. Как по мне, Минфин сделал работу негосударственных регуляторов, не обращая внимание на их наличие. Логичней было ИПБР обновить свои рекомендации. При этом информация Минфина — это беллетристика, а рекомендации — нормативный документ. Но для составления учетной политики «малыша» пользоваться удобно. #реформа

Профессия, которая стала еще актуальнее в кризис. Обучение финансовых директоров за 4 месяца! Академия Eduson совместно с экспертами из Мегафон, KPMG, ВШЭ, Сколково создали практический курс «Финансовый директор». На примере 17 бизнес-кейсов вы узнаете, как быстро навести порядок в финансах своей компании или получить престижную профессию, если вы работаете в найме. Вы научитесь: 📌 Разрабатывать финансовую стратегию и управлять финансовыми рисками 📌 Выстраивать финансовые процессы и управлять командой 📌 Анализировать финансовую отчетность (Cash Flow, P&L, баланс) 📌 Разбираться в РСБУ и МСФО, M&A, unit-экономике и в рынках капитала 📌 Привлекать и анализировать инвестиции 📌 Оптимизировать налоговую нагрузку 📌 Строить финансовые модели и составлять прогнозы Узнать подробнее (17 кейсов и 170 уроков) Бонусом: ✔️Программа актуальна на 2024 год ✔️ Интерактивные тренажеры для управления финансами ✔️ Soft skills финансового директора ✔️ Преподаватели из «большой четвёрки», финансовые директора из топ-компаний ✔️ 365 дней поддержки куратора ✔️ Помощь с трудоустройством (среди компаний-партнеров: Avito, ВТБ и Ozon) ✔️ Бессрочный доступ к курсу и его обновлениям ✔️ Диплом Академии и официальное удостоверение По промокоду ПЕРЕВОДЧИК65 вы получите скидку 65% и личную консультацию с финансовым экспертом курса в подарок, главное — оставить заявку по этой ссылке. Реклама. ООО "Эдюсон", ИНН 7729779476, erid: LjN8KXspY

​Столько лет работы в бухгалтерии — вы такого не заслужили... Бухгалтеры в РФ получают 45 000 - 75 000 рублей за работу с 8 до 17, а могут — от 200 000 за 3-5 часов в день. В эпоху удаленной работы можно жить в РФ, а работать бухгалтером в США. Причем: — без профильного английского языка; — без долгого обучения законодательству; — с помощью всего одной программы, которая проще 1С. 2 апреля на бесплатном вебинаре «Пять шагов в международную бухгалтерию и заработок от 200 000 руб. в месяц» Юлия Лобанова покажет: — как бухгалтеру зарабатывать за рубежом не выезжая из страны; — как легко получать деньги из-за рубежа, работая удаленно; — как взять первого клиента. Где их искать, если не знаешь язык; Плюс вы вживую получите опыт работы в программе для бухучета за рубежом — Quick Books Online! Записывайтесь по ссылке ⬇️ https://clck.ru/39jqw8 P. S. Приходите вживую, на вебинаре разыграют сертификаты на обучение и бесплатные консультации у карьерных экспертов: https://clck.ru/39jqw8 Реклама. Юлия Лобанова. ИНН: 121502853948. Erid: 2VtzqxQBHY1

Понимаете ли вы бухгалтерские термины? Выпуск 32 Тридцать второй выпуск посвящен иностранным бухгалтерским терминам, которые прижились в российском учете. Как обычно, в тесте пять вопросов. Под каждым вопросом можно кликнуть на «ПОДСКАЗКА» и прочитать почему правильные ответы именно такие. Там же есть ссылки на предыдущие тесты. Удачи! Мне очень интересны ваши результаты — здорово будет, если после тестирования вы поделитесь ими здесь! Просто нажмите на соответствующий оценке смайлик под постом. 🙄 — 0-2 баллов 😎 — 3 балла 😊 — 4 балла 🤓 — 5 баллов #задачка

Реклассификация объектов учета аренды Посмотрел на заголовок и вздрогнул: звучит максимально непонятно. Но вы сами проголосовали за углубление темы. Реклассификация — это изменение классификации аренды с финансовой на операционную или наоборот. Классификация объектов учета аренды может быть пересмотрена только если меняются условия договора аренды. Из новых условий договора должно вытекать, что теперь получает выгоды и несет риски не тот, кто получал и нес раньше. Например, арендатор планировал выкупать предмет аренды, а потом условия договора изменили, и арендатор должен будет вернуть его. Причем, вернуть не в конце срока полезного использования, а раньше — когда предмет аренды можно будет еще долго эксплуатировать и извлекать из него экономические выгоды. В таком случае классификацию аренды нужно изменить с финансовой на операционную, а именно: 👉 Прекратить признание в учете объекта финансовой аренды — инвестиции в аренду 👉 Признать в учете предмет аренды. На практике это чаще всего будет объект основных средств, хотя могут быть и другие виды активов. Балансовая стоимость актива будет равна чистой стоимости инвестиции в аренду на дату реклассификации 👉 Отразить в учете вновь возникшие объекты операционной аренды — доходы, которые в дальнейшем будут признаваться до конца срока действия договора Может быть и обратная ситуация. Например, сначала была краткосрочная аренда без выкупа, а затем договор продлили и включили в него условие о выкупе объекта. Тогда классификацию аренды нужно изменить с операционной на финансовую следующим образом: 👉 Прекратить признавать объект учета операционной аренды — доходы 👉 Списать балансовую стоимость предмета аренды, например, объекта основных средств 👉 Признать вновь возникший объект учета финансовой аренды — инвестицию в аренду Пример. ООО «Рога и копыта» 01.01.2024 заключило договор аренды автомобиля на 2 месяца. Автомобиль планируется эксплуатировать для доставки готовой продукции весь срок аренды, а по истечении — вернуть арендодателю. Ежемесячный арендный платеж — 100 000 руб. Справедливая стоимость автомобиля — 1 200 000 руб. Обычный срок полезного использования такого автомобиля — 3 года. 29.02.2024 договор аренды изменен: срок аренды продлен до 12 месяцев, после чего арендатор обязуется выкупить автомобиль. 01.01.2024 Срок аренды — 2 месяца, срок полезного использования объекта существенно больше — 3 года. По окончании срока аренды объект возвращается арендодателю, и весь оставшийся срок полезного использования извлекать выгоды и нести риски будет именно он. Поэтому аренда классифицируется как операционная. 29.02.2024 Срок аренды продлен до 12 месяцев, а по его окончанию арендатор обязуется выкупить автомобиль. Автомобиль будет в аренде год, а затем оставшийся срок полезного использования будет приносить экономические выгоды бывшему арендатору уже как собственнику. Значит, аренда стала финансовой, и необходимо провести реклассификацию. Повышаем ставки: накидайте 200 🔥, если хотите иногда читать контент посложнее. Возможно, даже с проводками. #словарик

​Бухгалтер — это человек, который никогда не останется без работы. Но мы часто забываем, как много знаем и умеем, поэтому не видим возможности для заработка. ‼️26 марта в 13 часов на традиционном “Квартальнике”, который проводит проект “Бухгалтерский квартал”, коллеги обсудят: - какие услуги будут востребованы весной 2024 года? - что конкретно нужно будет делать в рамках каждой услуги? - где найти клиентов на эти услуги? А еще: - как заполнить новую декларацию по НДФЛ, чтобы не сдавать уточненку? - как новый закон о занятости коснется наших клиентов? - алгоритм работы с удаленным клиентом; - топовые услуги весны 2024: на чем будем зарабатывать?⁣⁣⠀ - ⁣как отвечать, что делать, как не соглашаться, если заказчик хочет «оптимизацию»? Вебинар бесплатный, запись будет для тех, кто зарегистрировался. Жмем сюда https://clck.ru/39aKyb?erid=2VtzqvCV9L9 До встречи на “Квартальнике”! Реклама. ИП Залевская Лина Витальевна, ИНН 272514185681

​Единый налоговый платеж Готовлю второе издание «Бухгалтерии для небухгалтеров». Тут добавил, там исправил, здесь актуализировал — нормальная редакторская работа. Но только не с главой 6 про налоги. В ней изменения пришлось вносить почти в каждый раздел. И главный виновник тому — герой сегодняшнего поста. С 2023 года радикально изменился порядок уплаты налогов. Если раньше у каждого налога были свои сроки исчисления и уплаты, то теперь они стали едиными: 👉 Исчисление — до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Срок сдачи декларации за налоговый период для разных налогов наступает в разные месяцы, но всегда 25 числа 👉 Уплата — до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Сроки уплаты за налоговый период тоже отличаются, но всегда 28 числа Исключение — НДФЛ, который исчисляется и уплачивается дважды в месяц: 👉 Исчисление: за период с 1 по 22 числа месяца — до 25 числа этого месяца; за период с 23 до последнего числа месяца — до 3 числа следующего месяца 👉 Уплата: за период с 1 по 22 числа месяца — до 28 числа этого месяца; за период с 23 до последнего числа месяца — до 5 числа следующего месяца Унификация сроков — лишь технический нюанс, который нужен для реализации основной идеи. А она креативна, свежа и продолжает тренд на сервисность налоговой службы: раз уж налоги все равно нужно платить, то процесс должен быть максимально удобным для налогоплательщика. Реально считаю идею классной, а вот исполнение традиционно на старте подкачало. Платить налоги теперь нужно раз в месяц. Вместо нескольких платежей с разными реквизитами — единый налоговый платеж (ЕНП) на всю сумму исчисленных налогов. В 2022 году мытари насчитали 1375 кодов бюджетной классификации, по которым нужно было перечислять налоги. В 2023 каждому налогоплательщику открыли единый налоговый счет (ЕНС), на который и зачисляется ЕНП. Пополнять ЕНС можно любыми суммами, но к 28 числу на нем должно быть достаточно денег, чтобы заплатить все налоги. ФНС сама спишет с ЕНС суммы налогов в конкретные бюджеты. Деньги списывают в установленном порядке: 1️⃣ Недоимка по НДФЛ 2️⃣ НДФЛ с текущим сроком уплаты 3️⃣ Недоимка по остальным налогам, сборам и страховым взносам 4️⃣ Остальные налоги с текущим сроком уплаты 5️⃣ Пени, проценты и штрафы Если сальдо ЕНС недостаточно для уплаты всех текущих налогов — его раскидают пропорционально суммам задолженностей. Недоимки, пени, проценты и штрафы списывают в хронологическом порядке. Чтобы ФНС поняла на какие налоги нужно списать деньги, до 25 числа каждого месяца налогоплательщик сдает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налога. На бумаге все выглядело как стройная система. Что могло пойти не по плану? А примерно все. Налоговые задолженности в личных кабинетах налогоплательщиков отображались некорректно. Сами личные кабинеты не открывались. Региональные бюджеты недополучали НДФЛ из-за приоритетного списания недоимок по другим налогам (до середины 2023 года НДФЛ не стоял в начале очереди на оплату с ЕНС). В мае главе ФНС Егорову даже пришлось публично извиниться за плохое внедрение. Но уже в ежегодном ноябрьском интервью ко Дню работника налоговых органов он признал реформу состоявшейся и поделился обратной связью от налогоплательщиков: «Мы постоянно на связи с налогоплательщиками — я сам их обзваниваю. Сказать, что произошел какой-то швах, абсолютно нельзя: люди работают и никаких ярко выраженных проблем не видят. Кто-то, наоборот, видит положительные эффекты: делаешь один платеж, а управление платежами всей сети взяло на себя государство». А кто я такой, чтобы не верить телефонным опросам Даниила Вячеславовича? Но предположу невероятное: вдруг у кого-то из вас еще сохраняются сложности с ЕНП и ЕНС или, допустим, Егоров вам не позвонил. Напишите в комментах. #налоги

«Капитал» Маркса Маркова Два года назад автор бестселлера «Хулиномика» и одноименного телеграм-канала Алексей Марков написал предисловие к моей книжке «Бухгалтерия для небухгалтеров». Годом спустя тезка предложил мне написать комментарий для его новой книги «Рептилогия». Комментировать нужно было этот текст: Уортонский экономист Джереми Рифкин написал бестселлер «Конец работы» , где пишет, что всё: она вот-вот кончится. Роботы уже здесь. Надо полагать, останутся только писатели . В 2020 году даже один из кандидатов в президенты США (держу пари, вы о нём не слышали) Эндрю Янг сделал это главной мыслью своей промо-кампании. Вот цитата из его речи : «Всё, что нужно для дестабилизации общества – это самоездящие машины. Всего через несколько лет у нас появится миллион безработных мужчин, которым уже не нужно будет управлять грузовиком. А ведь они в лучшем случае пэтэушники – а некоторые вообще только школу окончили. Только одна эта технология способна вызвать протесты на улицах. А ведь мы увидим то же самое с продавцами в магазинах, работниками фаст-фуда, страховщиками и бухгалтерами» В сентябре книга вышла под названием «Капитал» (ага, как у Маркса). На днях я ее дочитал, и смело могу рекомендовать. Леха традиционно демонстрирует отличное чувство юмора, рассматривая непростую тему: как сколотить капитал, как его не потерять и почему нам его так не хватает. А вот и мой комментарий: До 2023 года я очень скептически относился к перспективам замены бухгалтера искусственным интеллектом. Большинство мамкиных футурологов, которые пророчили смерть профессии, понятия не имеют о сути бухгалтерской работы! Они считают, что работа сводится к следованию заранее определенным алгоритмам, а это не так. С повторяющимися (и уже описанными) процессами отлично справляется классическая автоматизация и RPA (Robotic Process Automation) – роботизированная автоматизация процессов, которая активно внедряется в бухгалтерии с середины 2010-х. Но RPA ограничена рутинными бухгалтерскими процедурами: созданием и проведением цепочек связанных документов или осуществлением сверок данных. RPA-решения не умеют анализировать информацию и принимать решений. Это не альтернатива бухгалтеру, а его рабочий инструмент — как учётная система. AI в бухгалтерии всерьез прижился только в одной области — преобразовании отсканированных бумажных документов в машиночитаемый формат данных. Это вытесняет из профессии так называемых первичников — операторов, которые перебивают данные с бумажной «первички» в программу. Само использование машинного обучения для решения прикладных бухгалтерских задач достойно уважения. Но направление мертво — с учетом грядущего принудительного перевода всего российского бизнеса на электронный документооборот, которым пугает нас Федеральная налоговая служба. А на других участках бухгалтерской работы AI массово не прижился. Однако, все изменилось с бустом генеративных текстовых моделей в конце 2022 года. Вот простой пример. Я задал ChatGPT-4 вопрос о практическом применении ПБУ 18/02, которое не понимает большинство бухгалтеров, и скормил ему ссылки на бухгалтерскую нормативку. После нескольких уточняющих и наводящих вопросов он от полного незнания предмета перешел к все более осмысленным ответам и наконец-таки выдал правильный. В вузе я бы поставил за такое трояк — и это очень неплохо! Студент до этого уровня учится три года, а на обучение нейросетки я потратил минут двадцать. Так что, думаю, дальнейшее развитие искусственного интеллекта не убьет профессию, а просто изменит ее характер. Бухгалтер из исполнителя бухгалтерской работы эволюционирует в архитектора учетных систем, постановщика задач и учителя виртуальных помощников. И, конечно, в интерпретатора бухгалтерской информации для руководителя: я скинул лог переписки с ChatGPT автору книги, он сказал, что он напоминает битву двух йокодзун. На том стоим! #тренды

​Финансовая и операционная аренда Даже бухгалтерам иногда нужен перевод с бухгалтерского. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» — как раз тот случай. Сегодня расскажу, как отличить финансовую аренду от операционной. От этой квалификации зависит дальнейший порядок учета у арендодателя. Нормальным людям читать не обязательно, а бухам деваться некуда. Отличия между двумя видами аренды в том, какая сторона сделки преимущественно получает выгоды и несет риски, связанные с предметом аренды — той штукой, которую арендуют. Если выгоды и риски на арендодателе, то аренда операционная, а если на арендаторе — финансовая. При финансовой аренде арендатор — это квазисобственник, потому что он полностью контролирует предмет аренды и получает от него экономические выгоды, как от собственных активов. В пункте 25 ФСБУ 25/2018 приведены несколько примеров финансовой аренды, поясню их логику: 👉 Условиями договора аренды предусмотрен переход к арендатору права собственности на предмет аренды. Это означает, что арендатор в полной мере извлекает выгоды из актива: сначала в рамках аренды, а после выкупа эксплуатирует его уже как собственный объект основных средств 👉 Арендатор имеет право на покупку предмета аренды по цене значительно ниже его справедливой стоимости. Такое право говорит о том, что практически всю выгоду из предмета аренды арендатор уже извлек за срок аренды, и арендодателю нет смысла возвращать предмет аренды себе 👉 Срок аренды сопоставим с периодом, в течение которого предмет аренды останется пригодным к использованию. Значит за срок аренды арендатор извлечет практически все экономические выгоды из этого предмета, как если бы он его купил 👉 На дату заключения договора аренды приведенная стоимость будущих арендных платежей сопоставима со справедливой стоимостью предмета аренды. Смысл в том, что арендатор как бы выкупает предмет аренды в рассрочку, платя за него справедливую стоимость 👉 Арендатор может продлить срок аренды с арендной платой значительно ниже рыночной. Очевидно, что в такой ситуации контроль за предметом аренды остается за арендатором, и он извлекает из этого контроля дополнительную выгоду Признаки операционной аренды перечислены в пункте 26 ФСБУ 25/2018. Выгоды и риски, связанные с предметом аренды, остаются у арендодателя, например, в следующих случаях: 👉 Срок аренды существенно меньше периода, в течение которого предмет аренды останется пригодным к использованию. Это значит, что после возврата предмета аренды арендодатель продолжит получать выгоды от него: сдавая в следующую аренду, либо эксплуатируя для своих нужд 👉 Предметом аренды являются имеющие неограниченный срок использования объекты, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются. Например, это может быть земельный участок. Раз срок полезного использования бесконечный, то и большую часть выгод от объекта будет извлекать собственник. Арендатор получит экономические выгоды полностью, только если он выкупит этот участок по окончании аренды. Тогда аренда будет классифицирована как финансовая 👉 На дату предоставления предмета аренды приведенная стоимость будущих арендных платежей существенно меньше справедливой стоимости предмета аренды. Это значит, что арендодатель планирует после завершения аренды извлекать выгоду из предмета аренды Классификация объектов учета аренды может быть пересмотрена. Что делать в этом случае — тема отдельного поста. Кажется, что это уже слишком сложный контент для канала, который хочет влюбить предпринимателей в бухучет. Накидайте сотню 🔥, если продолжение интересно. Выглядит как инфоцыганство, но по-другому сложно интерес к углублению темы замерить. #словарик

​Хотите определить свои сильные стороны и прокачать навыки в бухгалтерии и финансовой сфере? Присоединяйтесь к бесплатному мини-курсу Skillbox: разберёте мифы, которые мешают преуспеть в профессии, пополните портфолио и откроете перспективы в карьере! Регистрация на мини-курс: https://epic.st/vu-L_ В программе: — hard и soft skills бухгалтера и финансиста — карьерные и зарплатные перспективы — основы бухгалтерского учёта и финансового менеджмента — подготовка к собеседованию и составление сопроводительного письма Мини-курс отлично подойдёт новичкам и практикующим бухгалтерам и финансистам. Спикер — Надежда Лебедева, управляющий директор в крупном банке, 20 лет опыта в сфере финансов. Сертифицированный специалист (FCCA) в области финансов, учёта и аудита. Приглашённый преподаватель в РЭУ имени Плеханова и НИУ ВШЭ. Всех участников ждут бонусы, успейте получить доступ к курсу бесплатно! Реклама. ЧОУ ДПО «Образовательные технологии «Скилбокс (Коробка навыков)», ИНН: 970408888