статистика аудиторії Налоги без сборов

Since the beginning of the war, more than 2000 civilians have been killed by Russian missiles, according to official data. Help us protect Ukrainians from missiles - provide max military assisstance to Ukraine #Ukraine. #StandWithUkraine

Ответственность бухгалтера в делах директора Налоги оптимизируют почти все. Иначе в нашей стране не выжить. Кто-то платит зарплаты в конвертах, кто-то дробится, кто-то покупает НДС. Есть и более хитрые и сложные методы и схемы. Но, в связи с тем, что налоговая стала следить за бизнесом в разы внимательнее, делать это все сложнее. Неприятно то, что сегодня все больше «подтягивают» не только владельцев, но и бухгалтеров. Рисков для бухгалтера при использовании схем ухода от налогов действительно много. Причем, они могут быть на первый взгляд незаметны. Приведем пример. Собственник открывает новое юрлицо на упрощенке. Обычное явление. Учет, понятно, отдает своему бухгалтеру, которому, возможно, даже повышает оклад. Бизнес растет и оформляется ещё одно юрлицо. Потом ещё. Так несколько лет. Бухгалтер ведет учет и ни о чем не думает. Но внезапно случается проверка и летят обвинения в дроблении. А дробление действительно было, так как директор, не придумывая никакие заумные схемы, тупо штамповал компании, уходя от лимита оборота в 150 млн. Налоговики обвинили бухгалтера в сговоре на том основании, что он не мог не знать о незаконном дроблении, потому что вел учет всех компаний собственника несколько лет. Более того, когда стали копать, обнаружили обналичку, зарплату в конвертах, вывод огромных сумм на директора без оснований и т.п. Бухгалтер действительно знал, что в компании не все чисто, но директор был очень строгим и возразить ему было сложно. В итоге уголовное дело и бухгалтер – соучастник. При этом директор повел себя настолько некорректно, что на допросах заявил, что все эти операции советовал ему осуществлять главбух. Доплачивать налоги владелец также отказался. Дело расследуется уже 2 года, решения пока нет. Бухгалтера жаль. Хотя, конечно, косвенная его вина есть. Если он видит откровенно противозаконные действия, ему следует либо поговорить на эту тему с владельцем, либо уволиться. Также стоило повышать свой профессиональный уровень, чтобы замечать схемы уклонения и прогнозировать последствия, как для себя, так и для фирмы. Возможно, даже стоило предложить директору что-то менее опасное, что его бы устроило. Объяснить, что древние примитивные схемы не работают. Большинство бухгалтеров же до сих пор считают, что они просто выполняют приказы и никакой ответственности не несут. Так вот, это не так. Более того, есть случаи привлечения бухгалтеров даже к субсидиарной ответственности. Арбитражные управляющие очень любят это делать. Ведь в законе о банкротстве указаны лица, кого могут признать контролирующими должника, и главный бухгалтер там фигурирует. А влиял ли он на действия собственника или нет, будет уже решать суд. Поэтому, бухгалтеры, будьте бдительны. Развивайтесь профессионально, не сидите «с 9 до 18», понимайте, что и зачем вы делаете. Не поленитесь проверять лимиты по всем организациям владельца. Посмотрите свои фирмы на подконтрольность, общие ресурсы, персонал, процессы. Если что-то не знаете, найдите специалиста и проконсультируйтесь. А также ищите компетентных поставщиков услуг оптимизации и проверяйте качество. Наш сервис всегда готов вам помочь. @nalogbs2

Как давать пояснения? Иногда ФНС присылает запрос дать пояснения по некоторым пунктам. Скажем честно, запросы бывают нечеткие, странные и даже абсурдные, но отвечать нужно, и в течение пяти рабочих дней. Если этого не делать, будет штраф 5000 рублей, а могут и заблокировать счет. Сейчас это быстро. Просто отписываться тоже не рекомендуем. Ваши ответы должны успокоить инспекторов и дать им понять, что вы контролируете ситуацию. Описать, как нужно отвечать в каждом конкретном случае, нереально. В этом посте мы приведем три примера, когда налоговая высылает требования. Пример №1. Декларация убыточная Известно, что убытки декларировать не стоит. Налоговая заинтересуется – а чего это вы бизнес с убытком ведете? Зачем он вам такой? Как налоги платить будете? Установленной законом обязанности показывать прибыль нет и быть не может. Предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск. Но бюджету нужны налоги. Учитывая сегодняшнюю ситуацию с пандемией и кризисом в экономике, убыток может показать любой бизнес, даже вполне устойчивый. В общем, если будет убыточная декларация, придет требование. В нем попросят дать пояснения, предложат сразу сдать уточненку. Кстати, если показывать убытки несколько кварталов, это может спровоцировать ВНП. Иногда могут запросить план по выходу из кризисной ситуации и как фирма собирается в дальнейшем получать прибыль. Для начала бухгалтеру стоит перепроверить декларацию и баланс. Может, действительно где-то есть ошибка. Далее составляется ответ на требование. Если нет конкретных запросов, можно ответить в свободной форме без деталей. Например: «В данном квартале компания действительно получила убыток из-за падения выручки от продаж основного товара/услуги, связанного с ростом инфляции/ковид-ограничениями/ спадом экономики. При этом затраты компании не упали, арендодатель проиндексировал плату, что он делает ежегодно, а косвенные расходы даже выросли». Если просят детали, например, сделки, которые способствовали убыткам, придется составить список и прислать, приложив документы, тот же договор аренды с повышенной ставкой. А вот, если просят некий план по выходу из убытков, можно ответить, что он в разработке. Это внутренний документ и обязанности его предоставлять нет. Пример № 2. Убытки по определенным видам деятельности Даже если декларация прибыльная, но в ней есть убытки, это тоже может заинтересовать инспекторов. Допустим, отражена прибыль по услугам и убыток по продаже товаров. Здесь налоговиков заинтересует, не ошибся ли бухгалтер в расчетах и как так получилось. Бух действительно может ошибиться, например, в соотношении расходов по каждому виду деятельности или списать расходы на товар, который еще на складе. Если ошибка обнаружится, стоит ее исправить, доплатить налог с пени и подать уточненку. Если ошибок нет, надо пояснить. Например, так: «Организация решила сделать упор на оказание услуг и развивать это направление, чтобы уменьшить расходы на аренду склада. Поэтому товары были проданы по закупочной цене, в результате чего и образовался убыток». Пример № 3. Уменьшили налог в уточненной декларации Это всегда вызывает внимание и приход требования. Кстати, поэтому можно не подавать уточненку, а скорректировать декларацию следующего квартала или годовую, так будет меньше риска. Обычно такое возникает, если обнаружились дополнительные неучтенные расходы. Тут можно ответить так: «Компания не учла все расходы, связанные с рекламой и маркетингом, так как посчитала, что есть лимит расходов по данным статьям. Но оказалось, что его нет». Можно сразу приложить подтверждающие документы, хотя и не обязательно. В интернете достаточно примеров, как отвечать на подобные требования. Но мы рекомендуем подходить ответственно и готовить ответы, исходя из вашей ситуации. Повторим: задача – дать понять инспектору, что вы готовы все объяснить и у вас все под контролем. @nalogbs2

Почему уточненки? Бизнес на общей системе налогообложения должен подать декларации до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Но бывает такое, что уже поданная декларация содержит ошибки или не отражает реальной ситуации в связи с недавно появившимися обстоятельствами. Например, бухгалтер сдал декларацию 24-го числа, а 25-го хитрый контрагент прислал аванс и ее надо менять. Человеческий фактор никто не отменял. Или просто бухгалтер ошибся и не учел все документы. Возможно, поставщики потеряли счета-фактуры, а потом нашли и прислали. Техническая ошибка тоже имеет место быть. Кстати, если ошибка в отчетности не влияет на размер налога, подавать уточненки необязательно, можно разъяснить причину в письме. В любом случае ошибки надо исправлять самому. Когда заметят на той стороне, будут санкции. Кстати, сроки подачи уточненки никак не привязаны к срокам подачи первичной декларации, подать ее можно в течение трех лет. По факту, уточненка – эта та же самая декларация. Но с правильными цифрами и буковками К1. Кстати, если формат документа изменили, корректировка сдается по той форме, какая действовала на период уточнения. Если переехали и сменили налоговую, уточняться надо в новой, но указать нужно код ОКТМО (ОКАТО) прежней ИФНС. В общем, в случае любых ошибок надо сдавать корректировку. Уточненки делятся на два вида: в которых налог уточняется к повышению и к понижению. Понятно, что, если решили заплатить больше, вас только похвалят. А вот если меньше, готовьтесь к требованиям и запросу пояснений и документов. В пояснениях придется подробно указать причины изменений и обосновать их документально. Причины предоставления уточненной декларации по НДС с уменьшением налоговых обязательств можно и сразу пояснить письмом. Нужно указать, что в результате внесения необходимых корректировок сумма НДС к уплате уменьшилась по таким-то причинам. И лучше сразу приложить подтверждающие документы по соответствующим контрагентам. Любые уточненки – это более пристальное внимание, особенно, если первичная декларация уже прошла камеральную проверку. Инспектор точно заинтересуется компанией, которая решила по непонятным причинам что-то исправить в прошлом. Камералка в любом случае стартует заново. Если у компании была выездная налоговая проверка, после сдачи уточненки на понижение налога к уплате, налоговая вправе назначить ее заново. Если налог увеличивается, доплатите эту сумму заранее, перед тем, как подать уточненку. Но в данном случае, возможно, придется уплатить и пени за каждый календарный день неуплаты налога. Если уже уточнились, но пока не заплатили, готовьтесь к штрафу. Согласно ст. 122 НК РФ – 20% от неоплаченной суммы налога. Если увидят умысел, могут вменить и 40% от суммы. Правда, можно заявить о смягчающих обстоятельствах. Тогда штраф могут сократить в два и более раза или вообще отменить. Например, это могут быть тяжелые личные или семейные обстоятельства, на иждивении малолетние дети, тяжелое материальное положение, нарушение совершено впервые, без умысла, ошибку исправили самостоятельно, долгов перед бюджетом нет и т.п. Заявить можно письмом в свободной форме или в возражениях на акт камеральной проверки. Если в уточненке заявляем налог к уменьшению, штрафов не будет. Но, повторимся, точно будет повышенное внимание, требования и запросы. Мы всегда готовы предоставить вам любую уточненку, обращайтесь. @nalogbs2

Автоматизация ФНС Что ни говори, а мир «скатывается» в цифру и автоматизацию. Лет 15-20 назад все это было интересно только энтузиастам. Но потом власти увидели в этом мощный инструмент и стали активно внедрять. Не далек тот день, когда у всех будут электронные паспорта и кошельки. Разумеется, под полным контролем государственной системы. И сегодня власти уже не скрывают, что хотят контролировать каждый рубль в экономике и видеть абсолютно все цепочки взаимоотношений. Как заявили, новый этап модернизации налоговой службы обойдется государству в 30 миллиардов рублей. Средства пойдут на систему «Налог-3», обеспечивающую автоматизацию работы ФНС. Вкратце, будет профинансировано создание межведомственного обмена данными об актах гражданского состояния, составе семьи и доходах физических лиц. Также планируется создать внутренний информационный ресурс участников инвестиционной деятельности и изменить шаблоны налоговой отчетности. Параллельно планируется автоматизировать выдачу усиленной квалифицированной подписи юрлицам и ИП. В рамках проекта запланировано строительство и двух новых центров обработки данных (ЦОД): в Дубне и Городце. Все это является частью федерального проекта «Цифровое государственное управление» (ЦГУ) национальной программы «Цифровая экономика». Таким образом, налоговая открыто заявляет, что собирается взять под контроль все доходы физических лиц и ИП, даже те, которые создаются в инвестициях. А значит, рано или поздно начнутся серьезные вопросы не только к предпринимателям, но и к физлицам. Конечно, для этого потребуется и законодательные основания, но за этим у нас дело не стоит. На сегодня законных способов доначислить физлицу НДФЛ за то, что у него ходят деньги из неизвестных источников, нет. Понять и доказать, что это заработок от какой-либо деятельности, а не заем или подарок от родственников, пока очень проблематично. Кстати, частично для этого с 2018 года уже создается реестр ЗАГС, который должен отражать все виды записей актов гражданского состояния и содержать информацию обо всех родственных связях граждан. Кроме автоматизации услуг, было реализовано электронное взаимодействие с различными ведомствами и возможность формирования выборки на основе данных ЗАГС. На его базе сейчас создается суперсервис Единый регистр населения. Как сообщают, 540 млн бумажных записей уже переведены в электронный вид. Так вот теперь стоит задача условно «подружить» Единый регистр и АИС «Налог-3», который является основным инструментом ФНС и по задумке должен содержать всю информацию по каждому налогоплательщику. Да, рано или поздно ФНС будет знать все про каждого. И после доработки законодательства в нужном ключе будет очень тяжело придумать оправдание, откуда и куда ходили средства по вашим картам и счетам. Если компания не сдала отчет, ее счет могут заблокировать. Вот, когда-то и счета физиков, вероятно, будут находиться под угрозой блока не только со стороны банков, но и налоговой. Планируемая денежная реформа ЦБ и выпуск цифрорубля только добавит инструментов властям. Парадоксально, что все эти модернизации, которые точно породят новые ограничения финансируются за счет налогоплательщиков. Да, мы с вами платим деньги за то, чтобы нас ещё более эффективно заставляли платить деньги. @nalogbs2

Помогают ли связи в налоговой? Любые связи всегда помогают, но главное, чтобы они пригодились для решения именно ваших задач. В случае с налоговой ситуация неоднозначная. Некоторые начальники отделов налоговой готовы предоставлять разные услуги бизнесу за «абонентскую плату» и часто предприниматели думают, что если они договорились, то все будет хорошо. К сожалению, это не так. Определенный смысл в этом есть. Например, вашу компанию действительно могут проверять менее тщательно, заранее предупредят о разрыве, посоветуют, что поправить. Но чуда ожидать не стоит. Нужно помнить, что инспектор вам ничего не должен. Вы принесли некую сумму, он обещал помощь и содействие. Как это на деле будет организовано, вы вряд ли детально пропишете. Да и ситуации всегда разные. При случае, найти как перед вами оправдаться, инспектор найдет. Скажет, что поступило указание сверху или сменилось начальство. А иногда и задумываться не станет, скажет: «так вышло». Конечно, поправлять материальное положение за счет бизнеса работникам налоговой интересно. Но нести за это ответственность и риск потери места не хочет никто. Поэтому, если возникнет реальная проблема или неприятный выбор, налоговик всегда будет думать о себе, а не о вас. К тому же, в ведомстве действительно слишком большая текучка. И если вы сегодня договорились с одним начальником, не факт, что завтра не придется снова договариваться с другим. И когда это произойдет, вы уже будете на позиции просителя. Так как если предыдущий хорошо делал свою работу и покрывал ваши косяки, то новому не сложно об этом догадаться и проверить. И тут могут всплыть неприятные сюрпризы, особенно при проверке за три года, а бывшая «крыша» уже ничем не поможет. Учитывая суммы, которые бизнес платит за такие услуги (от 100 тысяч в месяц), в пересчете на год-два, потерять их вообще без какого-либо результата, будет очень обидно. Опять же работает психология. Если в налоговой знают, что вы готовы платить, то будут разводить и под разными предлогами каждый раз просить все больше. То же самое обстоит и с оптимизацией НДС. Такими услугами от работников ФНС никого не удивить. Часто налогоплательщики сами просят их подсказать или помочь в данном вопросе. И у тех инспекторов, кто таким промышляет, давно есть свои прикормленные площадки. Только качество их всегда оставляет желать лучшего. И это дополнительные риски для бизнеса. Вероятно, сегодня знакомый инспектор не будет раскручивать вашу компанию, не будет звать на комиссии и обнулять декларации. Он не должен отрабатывать все без исключения подозрительные фирмы. Но потом это может принести крупные неприятности. Ведь завтра его могут перевести в другой отдел, сделать нагоняй или вообще уволить. Ведь важнее даже не ваша декларация, а кто в нее смотрит. В итоге будете постоянно бояться и платить, а также решать проблемы, которые будут дополнительно создавать, видя в вас дойную корову. А если сверху спустят указание проверить компанию, не поможет даже начальник инспекции. К тому же регулярно вводятся новые регламенты и алгоритмы. Что завтра придумает Егоров, не знают сами налоговики. Второй важный момент – коррумпированных работников ФНС действительно часто арестовывают. Последнее время все больше. Правоохранители понимают, что возможностей брать взятки у налоговиков много, поэтому иногда проводят проверки и даже контрольные закупки. Бывают случаи, что бизнес жалуется на коррупцию и шантаж. Ии недавнего: арестовали главу ИФНС по Москве № 3 Марину Чайко. Арестован главный государственный налоговый инспектор ИФНС № 10 Мурадов. Под следствием инспекторы и начальники: Евлуженков, Прудников, Купцов, Александров, Родионов, Бекшаев, Калабин, Маджара и т.д. Мы много раз слышали от предпринимателей отзывы о такой помощи и не будем рекомендовать идти этим путем. Лучше обращайтесь к надежным исполнителям. Мы готовы помочь. @nalogbs2

Инспекторы могут запросить все Налоговики все больше наглеют с запросами и требованиями. Беда в том, что суды также, как и раньше их почти всегда поддерживают. Приведем два примера и сделаем выводы. Инспекторы запросили у компании документы по контрагенту вне рамок налоговой проверки. В том числе затребовали коммерческую переписку по сделке. Компания представлять отказалась. Посчитала, что требование незаконно, а в суде заявила, что документы составляют коммерческую тайну. И запрашивая их, инспекторы преследуют цель, которая не связана с налоговым контролем. При этом контрагент как налогоплательщик не состоит на учете в данной инспекции. И более того, на дату истребования контрагент вообще был ликвидирован. Следовательно, его вообще нельзя проверять. Но суды компанию не поддержали. Судьи указали, что НК не содержит ограничений для истребования документов только первым контрагентом проверяемого лица. Также нет запрета на запрос документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих контрагентов второго, третьего и последующего звеньев. Определение ВС от 20.02.2015 № 305-КГ14-7282. Таким образом, проверяющие вправе истребовать документы, касающиеся деятельности проверяемого лица, у любого третьего лица, а не только у его контрагентов. И не важно, были ли непосредственно между ними какие-либо отношения. А объяснять причины, которые послужили основанием для запроса, налоговики не обязаны. При этом такой подход должен распространяться также на предпроверочные мероприятия. Любые сведения о налогоплательщике – и так налоговая тайна, которая не подлежит разглашению (ст. 102 НК). То есть отказать инспекции нельзя. Единственное, что можно – предъявить претензии, если инспекторы будут разглашать информацию. Сразу добавим, что бухгалтерская (финансовая) отчетность не может быть коммерческой тайной, поэтому за ее разглашение инспекторы никаких санкций понести не могут. Поэтому, как ни грустно, но предоставлять надо. Второй пример. Инспекторы вне рамок налоговой проверки проанализировали движение денежных средств компании. Выяснилось, что фирма неоднократно погашала задолженность своего работника. В качестве назначения платежей было указано: оплата по договору беспроцентного займа. Выплатами заинтересовались и потребовали документы по сделкам с работником. Но компания представлять документы не стала. В ответ она подготовила письмо, в котором указала, что, требуя информацию о физлице, инспекция нарушает законодательство о персональных данных. Мол, инспекторы не обосновали запрос и не указали, по какой причине затребовали документы по сделкам с участием работника. А это нарушение пункта 2 статьи 93.1 НК. Более того, работник как налогоплательщик не состоит на учете в инспекции, запрашивающей документы. А значит, в отношении него не могут проводиться камеральные проверки, в том числе в части представления 3-НДФЛ. Но суды трех инстанций также поддержали инспекцию. Они напомнили, что НК позволяет инспекторам запрашивать любые документы по конкретной сделке вне рамок налоговой проверки. И в данном случае согласие субъекта на обработку персональных данных не требуется. Право на истребование документов в отношении физического лица предоставлено налоговикам ст. 31 НК. Запрос документов вне рамок налоговых проверок – самостоятельное мероприятие налогового контроля. Законодательством не установлено каких-либо ограничений при истребовании документов по конкретной сделке вне рамок проверки (письмо ФНС от 03.09.2021 № СД-4-2/12530@). От себя добавим, что дабы не спорить с налоговой по поводу документов по спорным сделкам для уходя от налогов, лучше обращаться к профессиональным исполнителям. Они закроют все ваши налоговые вопросы и предоставят необходимые консультации. Наш контакт: @NBS_nds. Пишите. @nalogbs

Схемы злоупотреблений налоговиков, часть 4 Продолжим тему уловок и нарушений со стороны налоговиков и как с этим бороться. Еще одна хитрая схема фискалов – это поддельные декларации. Да, часто налоговики принимают поддельные декларации, и на жалобы не обращают внимания. Особенно когда сняты вычеты по НДС. Ведь пока компания пытается решить проблему, можно предъявить претензии покупателям. Вот пример. Компания получила претензии от покупателей. Выяснилось, что кто-то по ложной доверенности обнулил декларации по НДС за полтора года. Налоговики отказались реагировать. Объяснили, что они обязаны принять декларацию и ничего нельзя сделать. Но компания с этим не согласилась и отправилась в суд. Судьи осудили налоговую и указали, что инспекторы приняли недостоверные декларации, причем у неуполномоченного лица. Тем самым нарушили интересы не только компании, но и всех ее контрагентов. Пример – постановление от 13.07.2021 № А56-14368/2020. В таких случаях мы рекомендуем подавать заявление об аннулировании поддельной декларации. А также запросить информацию о поддельной ЭЦП, которой она была заверена. При отказе аннулировать декларацию обжалуйте это решение сначала вышестоящей инспекции, а потом смело идите в арбитражный суд. Кстати, может случиться и так, что никаких деклараций вообще не было, а фискалы просто их «придумали». Да, такое тоже бывает. Еще одна схема – это незаконные выемки. Последнее время налоговики чувствуют себя все безнаказаннее и считают, что имеют право заходить к кому угодно и куда угодно почти в любое время. А взаимозависимость сторон определять на глаз. Приведем такой пример. Налоговики проводили выездные проверки четырех связанных компаний и пришли с выемкой документов в арендованный офис. Когда подошли к одному из кабинетов, арендодатель предупредил их, что это его собственный кабинет и отказался впускать налоговиков. Но инспекторы открыли двери самостоятельно, забрали документы и скачали файлы. Компания такого не поняла и отправилась судиться. Суд признал выемку незаконной. Ведь в отношении собственника помещений проверка не проводилась. Инспекторы возражали, что у них были подозрения, что арендодатель и компании взаимозависимы. Однако суд указал, что подозрения надо сначала доказать. А уже тогда и будут основания для выемки. Постановление от 22.09.2021 № А06-14570/2019. На практике документы изымают не только у связанных лиц, но даже у аудиторов. И не всегда суды считают это существенным нарушением. Если инспекция найдет файлы проверяемой компании, оспорить выемку будет трудно. Победителей не судят. Поэтому все же не следует хранить нежелательные документы и предметы у связанных лиц. И всегда проводите видеофиксацию хода выемки, а также отражайте замечания и нарушения в протоколе выемки. @nalogbs

Схема, как сэкономить на НДС Мы знаем много способов экономии налогов и будем делиться ими с вами в нашем канале. Вот один из таких. Многие знают, что есть такое понятие, как возвратный лизинг. Простыми словами, это когда вы продаёте своё имущество, но одновременно берёте его в лизинг и продолжаете им пользоваться. Тут много плюсов. Во-первых, вы получаете оборотку, которую можете пустить на развитие бизнеса. Ваш актив, например, транспортное средство разом принесёт вам хорошую сумму, при этом в работе ничего не изменится. Как вы его использовали, так и продолжите. Имущество будет перемещаться лишь на бумаге. При этом вы не тратите деньги на содержание авто, так как он снимается с баланса компании. Если это недвижимость, экономите на ее содержании. По сути, это альтернатива кредиту в банке. Очень удобно, когда банк отказал или выставил нереальные условия. Да и никаких документов собирать тут не надо. Опять же, банально выгоднее. Еще удобно, тем, что можно согласовать и выбрать срок лизинга, проценты и график вплоть до рассрочки платежей. Ежемесячно по договору вы будете перечислять лизинговые платежи лизингодателю – тому, кто стал владельцем вашего актива. Когда все платежи будут закрыты, вы снова получите имущество в собственность. Но самое интересное – налоги. Можно законно сэкономить до 42% на налогах. Во-первых, вы уменьшаете налог на прибыль, а во-вторых, НДС в лизинговых платежах подлежит зачёту. Это полностью законная сделка и суды много раз это подтверждали. Но налоговики всегда смотрят на это с подозрением, считая целью такой сделки экономию на налогах, конкретно – доход за счет возмещения НДС, что приводит к необоснованной налоговой выгоде. На самом деле, часто так и есть. Возвратный лизинг используется именно для этого. Но, повторим, данная сделка абсолютно законна и, чтобы доказать схему налоговой оптимизации и признать сделку недействительной, фискалам надо поработать. Как обезопаситься? Самое главное тут иметь деловую цель и сделать так, чтобы инспекторам было нелегко увидеть и доказать взаимозависимость сторон. Деловой целью может быть, например, отказ банка в кредите или срочная необходимость расчета со своими кредиторами. Продумайте эти моменты заранее, прежде чем использовать такое. А еще некоторые так выкупают себе дорогие авто. Берут в лизинг автомобиль, по окончании срока не выкупают его за 1000 рублей, а возвращают лизингодателю и направляют ему письмо с просьбой оформить выкуп на физлицо. Что лизингодатель и делает – продает авто указанным физикам по сниженной цене. Компания-лизингополучатель при этом никаких налогов по сделке не платит. Но это могут раскрыть путем доказательства взаимозависимости компании и физиков. Если это выявят, сделают вывод, что лизингополучатель создал условия, чтобы взаимозависимые лица купили дорогостоящее имущество по заниженным ценам. Оправдаться, что фирма не была стороной сделки, не получится. И НДС с рыночной стоимости авто придется заплатить. Читайте канал, у нас в арсенале еще много разных полезных хаков и схем. С НДС тоже поможем. @nalogbs

Налоги без сборов Уважаемые подписчики и клиенты! Наш канал был заблокирован администрацией Telegram на территории РФ (если у вас есть аккаунт, привязанный к номеру другой страны, он доступен). Мы помогаем многим людям и оказываем услуги высочайшего качества по доступным ценам, а также консультируем. И уже помогли сотням предпринимателей и получили множество благодарственных писем и отзывов. Из-за этого мы крайне неудобны для наших конкурентов, которым очень не нравится высокое качество нашего продукта и контента, а также низкие цены. И одни из них решили бороться с нами подлыми методами. Мы знаем, что на жалобы и блокировку нашего ресурса было потрачено очень много денег этих людей. А это значит, что мы на правильном пути. И дальше будем только развиваться, и улучшать сервис по оптимизации и допуслугам в этой сфере, чтобы помогать людям. Сейчас мы разбираемся в ситуации и подключили все свои ресурсы и связи, чтобы понять причины, разблокировать ресурс и не допустить такого в будущем. Если же по политическим или другим моментам это все же не получится, то мы продолжим общение с вами в нашем втором канале, где будем делиться полезной информацией, радовать постами и налоговыми лайфхаками. Мы не потеряли базу подписчиков и клиентов! Все наши обязательства перед действующими заказчиками будут выполнены. Для вас мы всегда остаемся на связи в формате 24/7 на новом канале @nalogbs2. Благодарим, что вы с нами! @nalogbs2

Схемы злоупотреблений налоговиков, часть 3 Продолжим тему уловок и нарушений со стороны налоговиков. Еще одна хитрая схема фискалов – это двойные стандарты. Одну компанию обвинили в связях с сомнительными контрагентами. Налоговики допросили работников и те подтвердили, что компания все сделала сама. При этом никаких комплектующих для работ фирма вообще не покупала. Так фискалы сняли все расходы по данным закупкам и контрагентам. Компании пришлось согласиться. С протоколами допросов не поспоришь. Но вот какой возник интересный казус. Налоговики при проверке настаивали на «однодневности» контрагентов. Но у компании, помимо покупки у этих спорных контрагентов в их адрес была еще и реализация. Но раз партнеры фиктивные, значит, и реализацию по логике тоже надо убирать. Как и снять налоги с нее. Но убирать доход инспекторы отказались. После чего обвинили компанию в недобросовестности. Мол, продажи были, но кому-то другому. А уточненные декларации поданы уже после проверки. Поэтому их учитывать и разбираться инспекторы не обязаны. Компания закономерно пошла в суд. Она заявила, что призналась в фиктивности сделок и согласилась с результатами проверки, после чего и представила необходимые уточненки. А раз так налоговики обязаны проявить последовательность. Если контрагенты не существуют, то нет сделок не только по покупке, но и по продаже. И вообще, инспекция обязана установить реальные налоговые обязательства. Суд поддержал предпринимателей. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25.05.2021 № А65-12823/2020). Еще одну схему инспекторов можем назвать «добровольная» переплата. Когда инспекция по результатам проверки выставляет доначисления, фирме приходится их платить. Но потом проверку можно обжаловать и эти доначисления снизить. А раз так, по закону, налоговая должна вернуть средства и заплатить за их пользование проценты за незаконные удержания. Конечно, им этого делать не хочется. Поэтому инспекторы утверждают, что никого платить не заставляли. Одна компания получила решение по выездной проверке. И заплатила, не дожидаясь формального требования от налоговой инспекции. Затем обратилась в суд и выиграла дело. А также потребовала вернуть средства с процентами. Налоговики перечислили излишне уплаченные налоги, но отказались платить проценты. По их мнению, меры принудительного взыскания не применялись, а компания заплатила добровольно. Но судья встали на сторону фирмы. Раз налоги доначислила инспекция, значит это не добровольно. А добросовестное поведение компании и оплата доначисленных инспекцией сумм, а не исчисленных компанией самостоятельно не означает добровольности. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 08.06.2021 № А28-11685/2020. Совет дадим такой. Всегда в таких случаях пишите заявление о возврате переплаты, требуйте проценты и прикладывайте расчет. Добровольная переплата бывает, только если вы ошиблись сами. @nalogbs

https://t.me/nalogbs

Что нужно сделать руководителю перед отчетным периодом? Осталось меньше 20-ти дней до последней даты по предоставлению декларации НДС. Каждый квартал из года в год владельцы компаний на общей системе налогообложения в эти даты особенно взволнованы. По той причине, что бухгалтерии нужно сделать все проводки и сформировать налогооблагаемую базу. И по-хорошему нужно произвести полный документооборот со всеми своими контрагентами. В эти даты всегда происходит некое затишье, потому что предприниматели и бухгалтеры занимаются своего рода «уборкой» в своих компаниях и не принимают особенных решений. Это отражается на всём рынке оптимизации. Не только НДС, но и даже у наших коллег-кэшевиков. Главная проблема в том, что многие затягивают эти занятия до критичных дат, например, до 23-го и 24-го числа. И потом некоторые начинают в панике метаться и обращаться куда только возможно. Например, по кэшу просят срочно принять безнал и привезти предыдущим кварталом, а по услуге бумажного НДС начинают в какой-то сумасшедший суете у всех запрашивать условия, хотя сами до конца не понимают, что именно хотят. В связи с этим мы и приняли решение выпустить пост на такую тему. И ответ на вопрос что делать руководителю перед отчетным периодом – продолжать выполнять свои организационные задачи, одновременно проводить стратегическое планирование вашей основной деятельности. Ведь каждый предприниматель планирует, где, что и за сколько купит, и кому продаст. Любой ремонт также должен быть чётко спланирован. Вы же не будете клеить обои, а потом штукатурить стену. Так вот, в оптимизации то же самое. Планируйте ваши действия заранее и не ждите до последнего дня, пока ваша бухгалтерия все посчитает и подобьет. Максимум к 15-му числу вы чётко должны понимать сумму, которую вы собираетесь оптимизировать. Конечно, она может варьироваться на 5-10%, но в этом нет ничего страшного. Также заранее определитесь, с кем вы будете сотрудничать, сделайте запросы проведите аналитику и сделайте свой осознанный выбор. И не нужно предпринимать ничего фантастического. Просто продолжайте чётко выполнять необходимые действия и помните, что важные решения всегда должны приниматься на холодную голову. @nalogbs

С какой вероятностью «прилетит»? Сразу дадим спойлер – правильного ответа на этот вопрос нет. Но мы постараемся максимально его раскрыть и, как это всегда делаем, донести до вас суть. В целом ряде постов мы подробно раскрывали вам, какие есть риски и с каких сторон и ждать. А также пытались донести, что не нужно возлагать всю ответственность только на исполнителя. Хотя многие при возникновении каких-либо форс-мажоров до сих пор почему-то это делают. Риски есть со всех сторон, в том числе и со стороны заказчиков. Почитайте. Ответить же на вопрос в заголовке – с какой вероятностью «прилетит», самым корректным будет, если обратиться к теории вероятности. Это очень глубокая и сложная наука, хотя некоторые относятся к ней снисходительно. Мол, все это фарт, кому-то везёт, а кому-то – нет. Это не так. И работает эта наука в бизнесе в том числе. Возьмём два абсолютно зеркальных примера. Первый. Представим, что есть производственный бизнес. По меркам своего региона достаточно большая компания, но больше половины сотрудников работают неофициально. Часть получает официально, но минимум в размере МРОТа, а остаток – в конверте. Когда владелец пользуется услугами бумажного НДС, выбирает самые простые компании – так называемые «технички». Всю свою прибыль выводит через новые конторы, за которыми не следит. И в течение трёх-шести месяцев там все становится недостоверным. Так вот, вероятность привлечь внимание инспекторов будет порядка 85-90%. Но на практике бывает по-разному. Могут вызвать и будут требовать доплатить, а могут и не потревожить. Если вызовут, будет считать, что оптимизация – это очень опасно. А если нет – что другие руководители, кто не оптимизирует, – просто дурачки, переплачивающие деньги. Теперь вторая ситуация. Представим другого предпринимателя. Пускай по объему выручки в регионе будут те же самые цифры. Но при этом он всех трудоустраивает, основной массе платит зарплату в белую, максимально грамотно оптимизирует свои бизнес потоки, например, при помощи лизинга. И какую-то часть прибыли выводит через кэш. Тщательно подходит к выбору категории компании. Проверяет абсолютно всё: срок давности регистрации, обороты, сотрудников отчисления и т.д. А также занимается легендированием. И вот в этом случае вероятность интереса налоговиков будет порядка 5%. Но, конечно, и тут он может попасть по ряду неочевидных причин. Хотя, естественно, отбиться ему будет многократно легче. Сразу отметим, что обе фирмы пользуются услугами одного и того же исполнителя, который применяет одни и те же схемы. Вывод. Если пользуетесь такими услугами, вы должны рассматривать их в долгосрочной перспективе. Да, можно подбросить монету пять раз подряд орлом кверху, но, если вы кинуть её 1000 раз, обе стороны выпадут в соотношении 50 на 50. Поэтому ответственно подходите к проработке всех деталей, а также к выбору исполнителя и его компании. Ведь вы не в казино. @nalogbs

Схемы злоупотреблений налоговиков, часть 2 Продолжим тему и приведем еще реальные кейсы, как фискалы превышают свои полномочия, и как этому можно противостоять. Требования – это не просто запрос информации у налогоплательщика и указание что-то поменять. Это еще и действенный инструмент оказания давления, а также прямого запугивания. До сих пор есть бухгалтеры, которые при любом требовании сразу же начинают паниковать и предоставлять все, что просят. На это и расчет. Как реагировать на требования, мы уже писали и будем писать в дальнейшем. Сейчас разберем третью «схему» налоговиков – это невыполнимые требования. Все знают, что, если не ответить на требование, будет штраф. И штрафы могут быть весомыми. Так вот, иногда инспекторы ради пополнения бюджета выдвигают заведомо невыполнимые требования. Вот примеры. В результате выездной проверки организация получила доначисления по НДС в размере 800 тысяч рублей. Но также получила и акт. Налоговая утверждала, что не так давно направляла требование о представлении документов, которое не было исполнено. В том требовании был запрос на предоставление 22 тысяч документов. Поэтому штраф посчитали из расчета 200 рублей за каждый. И он составил 4,4 млн руб. Понятно, что компания не согласилась и пошла судиться. И суд отменил решение. Судьи справедливо посчитали, что цель требования была исключительно в увеличении доначислений в виде штрафа по статье 126 НК. Сами понимаете, 800 тысяч для выездной – это очень неприятный показатель для инспекторов. При этом выяснили, что требование о предоставлении этих документов налоговая зачем-то отправила почтой, хотя инспекторы во время проверки находились на территории компании. Это послужило дополнительным доказательством для суда, что фискалы злоупотребили правом и намеренно подстроили все так, чтобы компания не получила требование. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.10.2021 № А40-55951/2020. Точно такая же ситуация произошла и в другом случае. Налоговики запросили у компании все счета-фактуры и оборотно-сальдовые ведомости за несколько лет, которые не получили. Результатом стали доначисления в размере 5 млн руб. штрафа. Но и тут судьи согласились с налогоплательщиком, что это незаконно. И опять же потому, что проверка проходила на территории самой компании. И у проверяющих вообще был доступ не только ко всей первичке, но и к базам 1С. Требовать что-то дополнительно смысла вообще не было. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.02.2021 № А3248817/2018. Верховный суд это решение поддержал (определение от 21.06.2021 № 308-ЭС21-8996). Сразу расскажем еще об одном деле. Налоговики отозвали у компании цифровую подпись и фирма не смогла передать документы по ТКС. Количество запрашиваемого было объемным, и везти их в бумажном варианте было сложно и далеко. После такого объяснения инспекторы якобы пошли на встречу и согласились принять сканы на флешке. Только вот потом та же инспекция составила акт и сняла вычеты по НДС. Именно по причине того, что подтверждающих документов у нее якобы нет. Организация пошла в суд, где ее поддержали. Судьи указали, что предоставление документов даже в такой ненадлежащей форме, это не повод для применения статьи 126 НК. И не причина, снимать вычеты. При этом все контрагенты во время встречной проверки все требуемое предоставили. В результате налоговая обладала абсолютно всеми необходимыми документами. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.07.2021 № А55-26840/2020. Наш совет будет такой. Обращайте внимание на все письма и запросы от инспекции. Если получили обширное требование, проверьте его на законность и направьте ходатайство о продлении срока представления документов из-за сложности. А любые договоренности с фискалами инспекторами фиксируйте строго в письменном виде. Это исключит обман со стороны налоговиков. И, поверьте, это пригодится. @nalogbs

Чем может помочь общение с налоговиками Давайте затронем эту щепетильную тему, вокруг которой ходит очень много слухов и сомнений. Отдельно поговорим про ту самую «абонентку». Для ясности рассмотрим эти вопросы со стороны оптимизатора и со стороны клиента поэтапно, отталкиваясь от размера бизнеса. Начальный этап. Заказчик Со стороны владельцев небольшого бизнеса никакой потребности в этом нет. Просто потому, что малые обороты с высокой долей вероятностью никому не интересны. И никакие связи со стороны в ФНС вам не требуется. Исполнитель Со стороны исполнителя все ровно наоборот. Если вы не знаете тонкостей и нюансов современной оптимизации, а главное – схем, у вас возникает большая потребность в информации. И здесь как раз лучше прибегнуть к диалогу с инспекторами, которые смогут подсказать на, что обратить внимание, какие схемы сейчас работают, какие лимиты и т. д. Также у вас будет потребность в заказе и проверке деревьев, так как это прямое отображение результатов вашей работы. На первоначальном этапе налоговики укажут на ваши недочеты и что устранить. Так называемый промежуточный этап. Заказчик Если все чаще начинает дёргать ФНС, вы хотите больше владеть ситуацией и получать информацию изнутри или нужен грамотный совет, как поступить, стоит начать контактировать, либо создавать какие-то деловые отношения с инспекторами. Исполнитель Здесь вы уже начинаете понимать, как полноценно работает весь механизм, знаете основные принципы и работа с инспекторами сужается. Вы обращаетесь к ним только по очень незаурядным ситуациям. Кстати, в большинстве случаев тут происходит разрыв взаимоотношений. Просто потому, что инспекторы видят ваш нарастающей объем и начинают хотеть поиметь с вас больше. Основной этап. Заказчик Это уже про тех, кого можно отнести хотя бы к среднему бизнесу. Вы понимаете объем риска, у вас много сотрудников, обороты действительно большие и вас уже не просто закидывают требованиями, а реально начинают дёргать. Вы чувствуете, как вас рассматривают в виде неплохой «дойной коровы» для пополнения бюджета. И тут большинство начинает строить взаимоотношения с инспекторами на прямой финансовой основе. Но важно понимать, что они будут трамбовать чисто ради того, чтобы вы побыстрее начали им ежемесячно платить. Но, к сожалению или к счастью, по факту, они мало что решают. Даже, если вы ведёте диалог с начальником отдела по выездным налоговым проверкам, и он убеждает, что не стоит ни о чем беспокоиться, это – вранье. В любой момент, когда придёт распоряжение с Управления, из БЭПа или от начальника инспекции, он ничего не сможет сделать. Там есть чёткая иерархия. И когда вдруг приедут СОБРы или инспекторы с ВНП, никто вам не поможет. А ваш «друг-начальник» разведет руками и скажет «ну я-то что здесь мог поделать?» Исполнитель Здесь все в точности до наоборот. Когда выстроена грамотная структура, схемы работают, известны все особенности, то и никакой потребности в инспекторах нет. Да, иногда по каким-то действительно сложным вопросам, когда уже подходит момент доначислений, есть соприкосновения, но это исключительно индивидуальные случаи и с высокопоставленными лицами. Иногда организуется «заход» через другой административный ресурс. Например, когда один начальник в налоговой откажет, можно найти другого, более высокопоставленного, кто просто спустит команду. Мы за время работы, пройдя все этапы и имея сильный бэкграунд, посоветуем вам пользоваться тем, чем пользуемся мы, и ничего не усложнять. Для анализа и предотвращения большинства проблем в 90% случаев будет достаточно деревьев и архивных справок. А по поводу абонентской платы в налоговой подумайте трижды. В нашей практике при взаимодействии на такой основе всегда верной оставалась поговорка: «дашь палец – откусит по локоть». @nalogbs

Что нужно знать про юридический адрес? Давайте проговорим основные моменты, касаемо юрадресов. Это касается как первичной регистрации и переезда из одной налоговой в другую в рамках региона, а также миграции. Не будем расписывать, какие формы нужно заполнять, какой должен быть комплект документов и прочие формальности. Основные моменты мы уже указывали, да и вы сами можете это легко найти. Раскроем тему изнутри и подскажем вам особенности, о которых никто никогда не расскажет. Начнём с первичной регистрации. Здесь все просто. Она не пройдёт только в одном случае – если в налоговой данный адрес «светится» массовым. Но это уже все давно научились проверять, поэтому проблем тут ни у кого возникнуть не должно. Кстати, этим и пользуются регистраторы, которые иногда просто рисуют договоры аренды. Да, чтобы сократить издержки, они находят адреса, пробивают собственника и «рисуют» от него гарантийное письмо. При первичной регистрации налоговая не связывается с арендодателем и не просит подтверждения. Естественно, и никуда не выезжает. Но здесь хотим рассказать об важном моменте, почему по таким адресам в течение трёх-шести месяцев обязательно прилетит недостоверность. Многие считают, что инспекторы физически ходят по адресам и, условно говоря, когда не видят таблички, то меняют статус. На самом деле все проще. Админресурса, чтобы проверять сотни тысяч адресов в день, у них не хватит. Поэтому в 95% случаев главная причина недостоверки – это неполучение корреспонденции, когда письмо, направленное в адрес вашей организации, возвращается обратно в инспекцию. Тогда налоговая автоматически поставит недостоверность. Поэтому наш совет такой: ваш адрес должен быть обязательно с получением корреспонденции. Теперь по поводу переезда. Сразу отметим: каждый последующий пункт, который будем описывать, включает в себя предыдущий, но с некоторыми дополнениями. Здесь уже требуется точечный расчёт. Например, если ваша компания вовлечена схему бумажного НДС, то некоторые инспекции принципиально не захотят вас принимать, даже если вы в действительности повесите табличку и будете ждать инспекторов в офисе. Только фискалы никого к вам не отправят, а просто откажут. В этом случае есть решение, но оно довольно волокитное и затратное по времени. Придется писать жалобу в Управление. Поэтому при переезде лучше все-таки иметь друзей в инспекции, чтобы заранее посоветоваться. Самая интересное – это миграция. Для примера рассмотрим переезд из региона в Москву. Рассматривать каждый регион со всеми их особенностями в рамках данного канала не будем. Иначе только об этом придется писать по несколько постов в день ближайший месяц. Многие, вероятно, слышали такую байку, что в Москве стоит негласный запрет на прием компаний из регионов. И самое интересное, что это не байка. Так на самом деле и есть. Но мы расскажем, как пробить этот «барьер». Не станем уделять внимание тому, что сначала ваша местная ФНС должна вас отпустить, а перейдём сразу к делу. Да, в первый раз вам в любом случае вынесут отказ. Но паниковать и судорожно искать другой адрес не нужно. А нужно писать жалобу в Управление. И после того, как её обработают, повторно подавать в ту же самую налоговую, куда хотите мигрировать. И вот тут к вам обязательно отправят инспекторов для проверки и фото фиксации. Дальше у вас два пути. Первый – вы действительно сидите на адресе и ждёте в гости инспекторов. У вас висит табличка, офис минимально оборудован, а сотрудники работают или пьют кофе. Второй – попроще. Если все же есть друзья в налоговой, попросите их предупредить вас о дате и времени визита. Но требования к офису должны быть соблюдены и в этом случае. Иначе точно будет второй отказ. Мы занимаемся регистрацией и перерегистрацией компаний каждый день, но в рамках данного поста осветить все «фишки» не сможем. Будем писать далее. Поэтому читайте канал, делитесь и сохраняйте полезную информацию. @nalogbs

Схемы злоупотреблений налоговиков Бизнес сегодня можно сравнить с боевыми действиями, где обе стороны – и бизнес и налоговая бьются за победу. И тут все используют любые доступные инструменты. Вопрос оптимизации стоит ребром перед каждым предпринимателем и каждый придумывает свои способы выживать. Но и налоговая тоже не дремлет. А часто даже идет на откровенно незаконные шаги, инструментов для этого у них много. Чтобы выполнить план по сбору налогов в бюджет, налоговики идут на откровенные нарушения. И это не мнение обиженных предпринимателей, а решения судов. Предприниматели же не всегда реагируют на это правильно. А реагировать нужно, иначе беспредел будет только нарастать. В этом посте распишем некоторые уловки и трюки инспекторов и как им противостоять с живыми примерами. Первая «схема» налоговиков – это несуществующие требования. Одна компания решила подчистить карточку расчетов с бюджетом, где были пени и штрафы, по которым прошли сроки взыскания и отправила заявление в налоговую. Инспекторы заявили, что долги необходимо заплатить и утверждали, что соблюли все формальности для взыскания в срок. На самом деле ничего этого сделано не было по причине халатности или того, что инспекторы просто не успели это все оформить. Тогда компания попросила копии требований и решений о взыскании задолженности. Эти документы фискалы не предоставили и фирма пошла судиться. И тут налоговая «спалилась». Инспекторы сослались на то, что документы не сохранились за давностью лет. Но доказать, что в свое время отправляли их в офис компании и судебным приставам не смогли. Суд же не поленился сделать запрос судебным приставам. И те ответили, что никаких запросов со стороны ФНС у них не было. В итоге суд поддержал компанию и долги были списаны. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 06.10.2021 № А65-20808/2020. Наш совет тут такой. Право на принудительное взыскание кончается по истечении срока давности. Поэтому всегда проверяйте, выполнила ли инспекция весь комплекс мер принудительного взыскания и уложилась ли в сроки. Вторая «схема» – это фальшивые документы. Часто по разным причинам фискалы допускают нарушения в работе. И чтобы избежать нагоняя со стороны руководства, исправляют документы задним числом. Одна компания поменяла юрадрес и внесла изменения в ЕГРЮЛ. В этот же день инспекция назначила выездную проверку по старому адресу, чего делать была не вправе. Дело дошло до суда. Налоговики заявили, что вынесли решение на три дня раньше, когда еще имели право назначить ВНП. В качестве доказательства предъявили бумажное решение и журнал учета выездных проверок. Но суд это не принял, так как эти документы вызвали подозрения. На деле фискалы оформили их «криво» и даже не согласовали между собой. Судьи проверили повестки и решение о проведении дополнительных мероприятий. Во всех документах почему-то была ссылка на первое, более позднее решение. Так что просрочка реально была, а проверка была назначена незаконно. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.09.2021 № А55-11700/2020. Напоследок дадим самый главный совет. Всегда проверяйте законность и сроки любых документов от налоговой, ищите противоречия и нестыковки. Это поможет отстоять свою позицию и в ФНС, и в суде. А мы будем и дальше делиться с вами любопытными хаками и кейсами. @nalogbs

Как оценивать компании поставщиков услуг бумажного НДС Вернёмся к обсуждению того, что обещали. Ранее мы указали, что в первую очередь важна сама цепочка и схема. Но следующим по важности фактором будет так называемый уровень компании поставщика вычетов. Для вас мы составили основной список с учетом приоритетности. Давайте пройдёмся по пунктам. Первое. Для начала найдите компанию в открытом источнике. И это не только сайт налоговой, где, кроме ЕГРЮЛ и основных данных, ничего нет. Найдите сервис, в котором максимально подробно и комфортно собрана вся необходимая информация о фирме. По нашей статистике, большинство пользуется сервисом RusProfile. Первое, на что требуется обратить внимание – это достоверность сведений о юридическом адресе и директоре/учредителе. Да, адрес – не столь важный фактор, потому что даже у реального бизнеса бывает присутствует такая запись. Одной из самых распространённых причин для данной отметки является ситуация, когда компания не получила корреспонденцию из налоговой и она вернулась обратно. Что же касается недостоверности директора и учредителя, то ни в коем случае не взаимодействуйте с такой организацией. Второе. Это возраст. Если компании уже больше года, с ней можно работать. Тогда вы сможете увидеть баланс, что является показателем, что компания функционирует по своей деятельности уже определенное время. Значит, велика вероятность, что будет функционировать дальше. Есть мнение, что только очень старые компании с датой регистрации 5-10 лет являются надежными. Скажем сразу: конечно, это плюс, но один только этот признак не защитит вас на 100%. Третье. Это сотрудники. Если видите, что оформлен персонал и указана численность сотрудников, это максимально поднимает рейтинг организации. А также отбивает желание ковыряться со стороны инспекторов. Четвёртое. Общее оформление для так называемого легендирования. Это когда у компании есть логотип, описание деятельности, телефон, почта, сайт, договоры с контрагентами, обороты. Всё это показывает, что организация «жива» и ведёт финансово хозяйственную деятельность. Напоследок затронем коды ОКВЭД. У большинства возникает больше всего вопросов именно к ним. Но мы отнесли этот пункт в самый конец не просто так. Коды ОКВЭД нужно оценивать в совокупности, а не искать какой-то конкретный. Приведём живой пример. Если номенклатура связана с фасадными работами, многие почему-то ищут именно «работы по фасаду». При этом не обращают внимания, что основной ОКВЭД у компании может быть – «строительно-монтажные работы». А он в принципе включает в себя любые строительные работы: фасадные, внутренние, по благоустройству и так далее. Поэтому оценивайте это в совокупности и просто понимайте, в какой сфере работает компания. Но не усложняйте это. Далее продолжим делиться с вами полезными знаниями. @nalogbs

Комплексная оценка рисков В одном из наших предыдущих постов мы проводили пример анализа рисков, а также приводили внутреннюю структуру идентификации уклоняющихся от налогов компаний со стороны инспекторов ФНС. Также мы представили один из внутренних отчётов – так называемый паспорт риска, который сразу вызвал огромное количество запросов на предоставление таких данных в качестве услуги. Ответим всем и сразу в этом посте. Услугу по предоставлению паспорта риска мы не оказываем и сейчас объясним почему. Потому что на данный момент – это ещё не до конца отработанная модель, сами налоговики этот инструмент еще тестируют. Делать анализы и опираться на эти данные сейчас будет не совсем корректно. Мы могли бы предоставлять данную информацию виде услуги, но не видим смысла делать это для простых предпринимателей, которые не являются исполнителями услуг по оптимизации НДС. У налоговиков тысячи разных отчетов, писем и регламентов, которые можно достать и получить информацию. Просто далеко не все они нужны, а очень многие просто бесполезны. Есть огромное количество других факторов, по которым комплексно оценивается риск. Можете вспомнить, как мы приводили пример со 100-балльной шкалой, где каждый из пунктов имеет свою ценность по баллам. Также есть информация, которую мы получаем не только от «наземных» структур, но и непосредственно от их руководства – органов управления. Для справки, налоговики работают командами, где есть старший. Эта группа сидит в каком-то отделе и через каждый определённый период времени всю команду переводят в другую инспекцию. Это делается для противодействия коррупции. Есть статистика что при переходе команды в новую инспекцию они становятся более «агрессивными», чем те, у кого срок подходит концу. Так вот, сотрудников перебрасывают, а высшее руководство остается. И их информация в разы надежнее и полезнее. Как всегда, подытожим и дадим главный совет. Если хотите ответственно подойти к комплексной оценки рисков, то для вас должны быть фундаментом два отчёта. Первый – это дерево связей, про который мы не раз говорили. А второй – это СУР (система управления рисками), который комплексно покажет все риски по вашей компании в полном объеме за отчётные периоды. Для любого предпринимателя этого будет более, чем достаточно. Оба этих отчёта вы можете заказать у нас: @NBS_check @nalogbs

Что самое главное при выборе поставщика оптимизации? Давайте продолжим обсуждать текущие вопросы оптимизации в рамках проведения анализа и сравнения с обычными услугами на рынке, с которыми вы имеете дело каждый день. Самое главное правило потребителя – нужно провести некий анализ по брендам, характеристикам, поставщикам услуг или товара и выявить для себя наиболее подходящий, оптимальный и соответствующий всем своим запросам. Чтобы донести мысль максимально просто и внятно, прибегнем к самым наглядным примерам. Когда вы выбираете какой-либо товар, всегда хотите на него взглянуть и, так скажем, пощупать. Неважно, что это конкретно – обычная столовая вилка или автомобиль. В обоих случаях, дабы принять правильное решение, вы хотите потрогать, примерить, потрогать, ощутить. Назовём это неким тактильным анализом. Это нормально и вполне разумно. В случае с оптимизацией то же самое. И любой продавец может вам рассказать о преимуществах и достоинства продукта или услуги тысячи слов. Но не зря говорят, что «лучше один раз увидеть, чем 100 раз услышать». Если вам говорят, что какой-то мастер делает посуду ручной работы, и она восхитительна вы должны сами это увидеть, пощупать и понять нравится и нужна ли она вам. Так и здесь. Вы должны увидеть и заценить работу, сделанную вашим исполнителем. В нашем случае работа – это дерево, про которое мы не раз подробно объяснили в наших постах и, надеемся, что вся наша аудитория уже прекрасно понимает, о чем речь. Так вот самый главный вопрос при выборе исполнителя – это запросить дерево по НДС. Даже если вы не являетесь экспертом, сможете по основным параметрам определить качество выполненной работы. На этом и будет базироваться ваше суждение и решение при выборе поставщика услуги. Наш пост про то, как читать деревья, был здесь. Заказать любое дерево можно также у нас: @NBS_check В следующих постах мы отдельно затронем тему, как оценивать компании поставщиков услуг бумажного НДС. Но всегда первым и самым важным будет именно дерево. И оно намного важнее всех слов и других факторов. Подытожим. Первым делом посмотрите уже выполненную работу исполнителя, произведите анализ и, только если она вас устроила, можете переходить каким-либо другим вопросам и оформлению заказа. @nalogbs

Чем отличается услуга оптимизации от остальных Прежде чем перейти к данному вопросу, сделаем небольшое отступление. Это связано с основной ошибкой и недопониманием у некоторых клиентов. Когда люди рассматривают услугу по бумажному НДС, почему-то им свойственно все усложнять. Они как будто попадают в другой мир. Для примера приведём простую аналогию, когда вы приходите в магазин. Допустим, это самый популярный в вашем регионе продуктовый. Вы выбираете из всего ассортимента товар, который понравился, идете на кассу, оплачиваете и забираете. Сделка совершена. И ни у кого тут не возникает тревоги или опасения, что его обманут. Хотя, сказать честно, риски есть всегда. Вы можете прийти домой и увидеть, например, что купленный хлеб внутри с плесенью. Да, будет удивление, возможно, легкий шок, но в тоже время никакой тревоги и паники не возникнет. А почему? Потому что знаете, что, когда вернётесь в магазин и предъявите брак, перед вами извинятся и просто заменят товар или вернут деньги. Ничего сверхъестественного. Теперь затронем самую щепетильную тему, которая возникает у нас почти каждый день с новыми клиентами. Это вопрос аванса. Обычно аванс находится в диапазоне 10-20% от стоимости услуги. У нас так же. И почему-то у некоторых при оплате возникает дикий ужас и тревога. Хотя в пересчете на рубли данная сумма в среднем не превышает 100 000. Тут хотим задать второй вопрос. Ведь есть же товары и услуги, которые вы в обычной жизни заказываете с авансом даже в большем размере. Либо вообще полностью оплачиваете стоимость на сайте картой. Там тоже у потребителя почему-то не возникает никаких тревог и опасений. Это понятно, ведь есть сайт, офис, контакты. Хотя, если вернуться к примеру с хлебом, риск есть всегда. Сразу дадим живой пример одного нашего товарища, который заказал спортивное оборудование на крупную сумму и перевел аванс в размере 50%. Компания была достаточно известная и считалась надёжным поставщиком. Правда, до определённого момента. Деньги ушли, товар задержали на два месяца, а потом фирма просто объявила себя банкротом. Вернуть деньги ничего не помогло: ни офис, ни контакты, ни сайт, ни заявления. Теперь возвращаемся к налогам. Отвечая на вопрос в заголовке, скажем, что ничем. Наша услуга по оптимизации НДС точно такая же услуга, как любая другая. У нас есть репутация, Telegram-канал, который является, по сути, тем же сайтом, контакты. Да, если у вас нет знакомых, кто уже воспользовался нашей услугой, найти отзывы не получится. У нас много положительных отзывов, но публиковать анонимные отзывы бессмысленно. А открыто писать, что они оптимизируют налоги, предприниматели не будут. И мы хотим донести, что относиться к этому стоит нормально. Более того, мы рискуем больше, чем продуктовый магазин. Магазин тупо вернет просрочку своему поставщику. Нам же, если дадим счета фактуры, а человек не заплатит, придется проделать очень большую работу. Любое изменение в деревьях – это риск, который лежит на нас, и за который мы должны будем нести ответственность. Поэтому мы не собираемся рисковать нашими действующими клиентами ради авантюры с новыми, которые могут не заплатить. В то же время в случае каких-либо непредвиденных обстоятельств мы устраняем недочет, либо можем вернуть деньги, как в обычном магазине. Наш вам совет. Чтобы убедиться в качестве услуги и серьезности намерений, запросите бесплатный пробник. Мы его без проблем предоставляем всем нашим новым клиентам каждый квартал. Проверьте: @NBS_nds. Нам важно долгосрочное взаимовыгодное сотрудничество. @nalogbs

Чем занимается площадка в межсезонье? У многих есть стереотип, что у площадок по оптимизации НДС работа идет только с 15-го по 25-е число отчётного периода. А всё остальное время – просто отдых. Но это совсем не так. Возможно, кто-то из исполнителей так и ведёт свой бизнес, но мы с уверенностью можем заявить, что у настоящих профессионалов это не так. И даже если вы думаете, что подготовительные работы ведутся всего за месяц, то и это не правда. На деле работа ведётся круглогодично. Для примера и понимания дадим весь алгоритм. Допустим, мы ещё не разу не оказывали услугу по оптимизации НДС и вот только сейчас собрались этим заняться. Первая первоочередная задача – это компании. И, даже если у нас есть база компаний, то необходимо поддерживать их в надлежащем виде, обеспечивать достоверность адреса, директора и учредителя. Второй пункт – это то, что базу постоянно нужно наращивать. На первых этапах это делается из мотивации большего заработка, но с опытом начинаешь учитывать и более важный фактор – риск менеджмент. Поэтому все больше начинаешь это делать с целью создания стабильного резерва. Любой клиент в первую очередь ценит стабильность и надёжность. И все мировые бренды отталкиваются от этого. И даже если звучит просто, на деле это огромная работа, фильтрация, отбор, согласование проведения сделок, учёт, аналитика и т.п. Но идём дальше. Далее компании нужно привести в надлежащий вид. Это значит создать максимальную имитацию реального бизнеса. Расформировать их по ОКВЭД и главным категориям потребности клиентов. Кстати, из года в год критерии отбора становится все жёстче. И на сегодняшний день показать клиенту компанию, которая занимается стройкой и в тоже время торговлей помидорами будет смешно. Далее оформляется карточка предприятия и продвинутый профиль на странице Rusprofile.ru, где будет отображён логотип компании, телефон, почта, описание, реквизиты, сотрудники. Это всё будет играть колоссальную роль при анализе фирмы инспекторами. Еще это то, что называют первичным легендерованием. Далее совершаются покупки у крупных рыночных поставщиков таких как «Мегафон», «Петрович», «Леруа Мерлен», «Комус». Это делается для отражения «красивого» дерева в системе АСК, которое будет отбивать желание у налоговиков рыскать и докапываться. Финальным этапом, конечно, будет проверка и приведение в порядок ЭЦП. Ну здесь даже не стоит углубляться. А теперь ключевое. Если вы уже представляете объем работы по одной такой компании, представьте, когда их у вас, например, 500. Вот тогда и сможете примерно оценить и осознать масштаб. И если у реального бизнеса сегодня не всегда получается подтвердить или сменить свой адрес с первого раза, представляете, насколько здесь все алгоритмы должны быть учтены, оптимизированы и продуманы наперёд. Вот вам такая информация для понимания, чем занимается профессионалы в межсезонье. @nalogbs

Паспорт риска Мы – не горе-аналитики, которые могут только реагировать на требования налоговой и различные нововведения контролирующих органов. Мы не реагируем, а разбираемся и готовимся заранее. Для нас ФНС – не черный ящик, откуда вылетают проблемы, а простой и понятный механизм со своими алгоритмами и особенностями. В этом и этом посте мы рассказали вам про ИАС КБ. Там упомянули понятие паспорт риска. Давайте разберемся, что это такое и чем может быть опасно. В ИАС КБ есть свой реестр рисков. Его задачей стоит систематизация информации о рисках потенциальных нарушений. Данный блок собирает информацию, хранит ее, устанавливает стандарты и уровни риска, вырабатывает подходы к обработке такой информации и меры по минимизации рисков. Занимается автоматизацией процессов работы с рисками. Простыми словами, разработчики данного ПО учат машину вычислять уклонистов и помогать инспектору с ними бороться. И не только инспекторам, но и их руководству. С паспортами риска работают начальники структурных подразделений и управлений камерального контроля, налогового мониторинга, налогообложения физических и юридических лиц, международного сотрудничества и валютного контроля и т.п. Так что такое паспорт риска? Это совокупность данных о каждом риске, его источнике, мерах борьбы и правил работы с ним. Источников информации для составления паспорта риска много. Это база данных самой налоговой, данные от территориальных органов ФНС РФ, результаты мероприятий налогового контроля, документы ФНС, аудиторов и других органов исполнительной власти, материалы из МВД и различных надзорных органов. Но это еще не все. Туда включается информация из СМИ, Telegram-каналов, обращений и жалоб граждан, юрлиц и различных объединений, информации с телефона доверия ФНС, сведений об инцидентах и других источников. По сути, абсолютно любых. И да, инспекторы тоже читают Telegram-каналы и, если натыкаются на описание интересной схемы, заносят ее в паспорт риска. То же самое будет, если на вас «настучит» недовольный контрагент и расскажет, что вы как-то хитро раздробились. Вы можете спросить: ну ведут налоговики паспорта риска, а что от этого простому предпринимателю, пусть себе ведут. Расскажем. Составленный паспорт рисков изначально находится в статусе «в разработке», далее его долго согласуют с начальниками заинтересованных структурных подразделений, проводятся совещания. Затем его либо утверждают, либо дорабатывают, либо отклоняют. Позже согласованный паспорт утверждает зам руководителя ФНС РФ. По утвержденному паспорту риска начинается работа. Для бизнеса это важно потому, что любая новая схема оптимизации НДС рано или поздно попадает в этот реестр рисков, после чего она будет выявляться уже на этапе камеральной проверки. Поэтому компетентные оптимизаторы следят за этим и вовремя меняют схемы. И у нас есть доступ к этой информации. А также мы знаем, что, какие бы ограничения не придумали в налоговой и как бы ни боролись со схемами, всегда найдется решение. Поэтому мы вникаем во внутрянку работы налоговой и делимся с вами. А получить закрытую налоговую информацию по любой компании вы всегда можете в нашем сервисе: @NBS_check @nalogbs

Механизмы и ограничения в работе ФНС Продолжим рассказывать про работу налоговой изнутри. Сегодня цель руководства ведомства можно определить, как передачу всех шагов по проверке бизнеса на откуп машине и алгоритмам. Человеческий фактор, как мы все знаем, – самое слабое звено в любой системе. Налоговую тут можно легко сравнить именно с бизнесом. Условно, ФНС предоставляет населению «услугу» по оплате налогов. Правда, услуга это обязательная для всех. Следовательно, все налогоплательщики – условно ее «клиенты». Для этой работы отлажены операционные процессы и трудятся «менеджеры по продажам» – инспекторы, которые ищут и обрабатывают «клиентов» и у которых есть планы по выручке. При помощи мощного ПО, такого, как АСК НДС они создают базу для работы, затем проводят мероприятия по продаже своих «услуг», например, такие, как вызовы на комиссии и принуждение. И, конечно, как в любом бизнесе, есть опасность, что менеджеры будут работать халатно, а некоторые могут еще и договориться с клиентом об откате. Поэтому руководство и старается свести этот фактор к минимуму. Как в любой фирме для этого есть программы автоматизации и учета и четкие регламенты или «должностные инструкции» для персонала. Все, что делает инспектор, строго регламентировано и прописано. Самодеятельность не приветствуется и даже пресекается. И, по сути, такая работа превращается для налоговика в рутину, где он трудится «винтиком» и выполняет то, что от него требуется по инструкциям. Он каждый день следит за налогоплательщиками, участвует в проверках, выявляет разрывы и новые схемы уклонения, отправляет требования, вызывает на комиссии, составляет отчетность и выполняет еще кучу текущих задач. А их много. Опять же, как и везде, есть своя иерархия и отделы. Начальники распределяют работу среди подчиненных. Опять же, строго по регламентам. Сотрудники ее выполняют и несут ответственность. Начальников контролируют из УФНС. При этом в каждом регионе своя специфика и на каждую задачу установлены сроки. И, чтобы получать премии, начальники прессуют подчиненных, заставляя их перевыполнять планы. Чтобы видеть результаты для каждой должности, придуманы сотни отчетов. Это является самым тормозящим фактором работы всей системы. Часто их делают халатно, они не всегда достоверны, а времени у инспектора отнимают условно половину. Если брать тот же ИАС КБ, который мы рассматривали в прошлом посте, за его работу тоже отчитываются. В этих отчетах отражаются результаты. Результаты работы ИАС КБ может быть следующими: устранение выявленной схемы уклонения и добровольное уточнение налогоплательщиком; фиксация нарушений в части выявленной схемы и акт камеральной проверки или решение о привлечении к ответственности; схема не доказана, либо не хватает информации и решение по камералке отменено; выявлено отсутствие схемы и нарушений. Эти отчеты составляются еженедельно и передаются в Управление камерального контроля, где формируют сводный отчет об эффективности схемы и как с ней бороться. Всеми этими мероприятиями руководство налоговой снижает воздействие человеческого фактора в проверках. Условно говоря, чтобы у налогоплательщика было меньше шансов договориться с налоговиком, а инспектор меньше допускал ошибок. И тут мы видим другую возможность. Получается так, что фискалы по горло загружены отчетностью и рутиной, а алгоритмы системы пока не допилены. Сказать честно, судя по нашей практике, никакую систему допилить до идеала невозможно. Всегда найдутся ошибки и недочеты, которые можно использовать, чтобы ее обойти. Но уделять внимание оптимизации и качеству флагманов приходится все больше. Мы здесь профессионалы и занимаемся этим регулярно. А также отслеживаем все изменения в работе «налогового» бизнеса и еще ни разу не было случая, чтобы мы к ним не адаптировались. Пишите: @NBS_nds @nalogbs

Дорогие дамы с праздником! Мы точно знаем, что наш канал читают леди. И это очень приятно. Многие мужчины занимаются бизнесом. Задача бизнеса – приносить прибыль. И признаем честно, 99% мужчин делают это ради своей семьи. Да, не ради себя, а ради любимой, детей и близких. Это их мотивация и катализатор. И даже если мужчина состоялся в бизнесе, но не имеет за собой тыл в виде любящей женщины, жизнь быстро становится ему неинтересной. Мы знаем таких предпринимателей, и обычно их дела идут ни шатко, ни валко. Когда же появляется любимая женщина, мир мужчины круто меняется. И в лучшую сторону. А это мгновенно сводит на нет любые проблемы, с которыми он сталкивается в бизнесе или на работе. Поэтому хотим заметить. Мужчины! Цените своих женщин! Любите их и балуйте. Они двигают вас вперед к новым победам! Окружайте их заботой и дарите все, что им нужно или что они хотят. По сути, мы все делаем ради женщин. Милые женщины, благодарим вас за ваши исключительные таланты и красоту. От всех своих компетенций поздравляем вас с этим великолепным праздником! Желаем сильных мужчин, крепких отношений, семейного изобилия и личного благополучия! Желаем всех благ мира! С праздником!🍾 @nalogbs

Как быть? Уточняться или платить? Мы решили начать делиться с вами текущими кейсами, которые происходят с нами и нашими клиентами в реальной жизни. Да, мы, как и большинство каналов, можем каждый день писать о том, как меняется налоговое законодательство, какие вводятся изменения в 1С и что еще планируют придумать депутаты. Но это всё вы и сами можете легко найти на просторах интернета и Telegram. Суть в том, что вы можете знать абсолютно про все изменения, но, когда столкнетесь с форс-мажорной ситуацией, будете тормозить и не понимать, как правильно поступить. Поэтому мы хотим больше сфокусироваться на нестандартных реальных вопросах и проблемах, которые не решаются описывать другие источники. Назовём это «жизненный эксклюзив». Давайте перейдём к такому примеру. Ни для кого не секрет, что у тех, кому нужна наличка и кто ее заказывает, вычет по НДС идёт также и от поставщиков кэша. И в большинстве случаев кэшевики выдают счета фактуры, которыми занижается налогооблагаемая база. Но здесь также есть вероятность некачественного исполнения своих обязательств Так вот, к нам обратился клиент, который попросил сделать уточненку. Обычный исполнитель, для кого на первом месте прибыль, не стал бы в этом разбираться, просто назвал бы цену и сделал то, что просят. Но мы так не работаем. Как и писали, уточненки делать сложнее, нежели документы для закрытия текущего квартала. Поэтому в первую очередь мы сначала проводим анализ. И тут обнаружилось, что исполнитель услуги для нашего клиента хотел использовать схему через ликвидацию. Да, такая схема есть и в текущих реалиях она работает. Но, как и любая другая, требует правильного исполнения и соблюдения чёткого алгоритма. Здесь мы увидели, что провести всё корректно не смогли. А суть в том, что, если компания уже попала «на карандаш», некоторые мудрые налоговики начинают раскручивать цепочку НДС и создавать давление на компании в звеньях цепи. В случае с нашим клиентом, который и был настоящим выгодоприобретателем, так и произошло. При этом начали давить не на него самого, а сразу на его генподрядчика. Так вот, наш заказчик, на которого уже давят, задаёт вопрос: как ему поступить уточниться или доплатить, чтобы не потерять взаимоотношения со своим генподрядчиком. Дело в том, что правильного ответа здесь нет. Каждый должен определиться, какую цель он преследует. Первая – это экономия с возможными далее трениями. Вторая – это отдать стране крупную сумму, но потом спать спокойно и забыть о слове оптимизация на следующие кварталы. Суть такова, что мы не можем выяснять все подробности, проводить полноценный аудит и анализ вашего бизнеса. Но, как ответственные исполнители, можем показать вам несколько путей развития событий. У каждого будут плюсы и минусы. И только вам, как собственнику бизнеса, нужно все взвесить и принять решение. А также всегда держать в голове, что риск должен быть пропорционален прибыли. @nalogbs

Откуда ждать беды при оптимизации ч.3 В первых частях этой трилогии мы говорили про опасности бюджета и риски со стороны сотрудников. Сейчас подойдем к финальной части нашего рейтинга появления возможных проблем при оптимизации и отдельно выделим тему руководства или управления компанией. К сожалению, мы все чаще сталкиваемся с тем, что руководители, кто прибегает к услуге, не полностью отдают себе отчет, что это такое. И не совсем корректно представляют себе, что услуга из себя представляет. Сделаем небольшое отступление. Есть вечное правило экономики, которое гласит, что риск всегда прямо пропорционален прибыли. Оно же работает и здесь. И у любого предпринимателя есть только два варианта. Первый. Полностью выплачивать все налоги, платить полноценную зарплату, при этом исчисляя страховые взносы и НДФЛ. А также, платить НДС, если поставщики не дают вычеты. Плюсы его в том, что можно спать спокойно и быть уверенным, что к вам не будет претензий налоговой. Минусы – потеря огромной части доходности. Второй вариант. Прибегнуть к какой-либо оптимизации и необязательно НДС. Например, в этом посте мы описывали действующую схему использования единоличного исполнительного органа-ИП. Это работает, но во всем надо находить баланс, поэтому компетентные руководители никогда не жадничают. И, если у них есть какой-то доход, который требуется оптимизировать, они не будут оптимизировать его на 100%. Например, ваша налогооблагаемая база условно равна 1 млн. Так вот, ответственный руководитель не будет брать вычетов на 1 млн, а возьмет на 850-900 тысяч. Если перевести в математику, 10-15% надо оставить. Подытожим плюсы и минусы второго варианта. Вы экономите на налогах. А простое правило экономии звучит так: экономишь, значит, зарабатываешь. Но мы живем не в сказке, и минус в том, что риски в таком случае возрастают. Вернемся к теме рисков. Большинство этих рисков находятся в сфере управления вашей же компанией. Допустим, ваш исполнитель сделал все качественно, но по каким-то обстоятельствам, начался диалог с инспекторами. Тогда директор обычно валит всю вину на исполнителя. Но, по нашей статистике, большинство дров ломают именно сами руководители. Приведем недавний пример. Мы предоставляем услугу по оптимизации с двумя типами компаний, и первая категория – это компании максимально похожие на реальный бизнес. Что занятно? В большинстве случаев наши фирмы выглядят даже лучше, чем компания заказчика. Также иногда мы сталкиваемся с ситуацией, что заказчик направляет нам запрос заменить фирму на «нормальную». А когда мы ему задаем вопрос: «а что в вашем понимании нормальная компания», получаем ответ: «чтобы у меня не было проблем». Мы готовы заменить фирму, но беда в том, что люди не приводят четкие критерии, чего очень бы хотелось услышать. Например, эти требования могут быть такими: возраст, количество человек в штате, налоговая нагрузка, контакты и т.п. Но и тут, когда человек может как-то сформулировать, чего он хочет, мы часто сталкиваемся с очень странными требованиями. Иногда люди хотят компании старше 15-ти лет, со штатом более 50-ти сотрудников и реализацией за год более 1,5 млрд. В таких случаях хочется сказать: ваш выбор платить в Леруа Мерлен и спать спокойно. Резюмируем. Главная проблема взаимодействия в том, что многие не хотят в этом разбираться и представляют себе услугу по оптимизации НДС, как волшебную кнопку, которая превращает налог из 20% в 1,5%. Но будьте реалистами, такого не бывает. Мы не раз говорили, что ваша оптимизация НДС важна так же, как и вся ваша остальная операционная деятельность. Поэтому, если все же прибегаете к этому, изучите вопрос основательно и имейте полное понимание, с чем имеете дело. И никогда не стоит перекладывать все ответственность на исполнителя. @nalogbs

Чем еще пользуются налоговики при анализе фирмы? Мы занимаемся налоговой оптимизацией много лет и, конечно, знаем все методы и инструменты фискалов. А также держим руку на пульсе. И когда появляется что-то новое, мы часто узнаем раньше некоторых инспекторов. Но для большинства налогоплательщиков это все сложно и непонятно. Мы не ставим задачу научить вас детально ориентироваться в механизмах налоговой системы, но с радостью предоставим ликбез, который поможет вам в работе и даст понимание. Все знают про систему АСК НДС, которая ищет разрывы в цепях поставок. Про нее много пишут, а некоторые предприниматели заказывают «деревья» и их анализируют. Что мы, конечно же рекомендуем делать всем и готовы непосредственно помочь: @NBS_check Разумеется, кроме АСК, у налоговиков еще множество разных систем и инструментов, которые они до сих пор никак не могут объединить в одну, хотя и очень стараются. В прошлом году эти попытки привели к созданию ИАС КБ или «Информационно-аналитической системы контрольного блока». Эта система должна в будущем объединить весь функционал АСК НДС и все базы ФНС. В нее войдут деревья, сопоставление деклараций, автоцепочки, комментарии, реестры выгодоприобретателей, АИС Налог-3 и т.д. Грубо говоря, именно она и будет назначать вашу фирму уклонистом и выявлять схему уклонения в автоматическом режиме. Если по пунктам, то система состоит из: СУР – системы управления рисками. Это автоматизированный отбор деклараций и налплатов, соответствующих условиям риска; АСК НДС – система контроля, рисующая те самые деревья; ВСА – виртуальный сетевой анализ. Этот блок призван рисовать для инспектора наглядные картинки схем уклонения, чтобы яснее увидеть роли, подконтрольность и согласованность налплатов. Блок типологии схем. Тут вычисляются налогоплательщики и их контрагенты из числа потенциальных выгодоприобретателей по определенным шаблонам. Досье проверки. Этот блок будет автоматизировать взаимодействие налоговиков при проведении мероприятий. Также он будет вести учет новых рисков и схем. Реестр рисков ИАС КБ. Здесь будут вестись и учитываться «паспорта риска», которые формируются при камеральных проверках. О них потом напишем отдельно. Как утверждается, в скором времени эта система будет анализировать абсолютно все до принятия управленческих решений. И договориться с ней вряд ли получится. Но всегда остается инспектор, поэтому бояться не нужно. По работе с ИАС КБ налоговики на местах уже получили правила и регламенты. Мы, конечно, с ними тоже ознакомились. И можем отметить, что с введением данной системы работы у инспекторов не только не уменьшится, а даже прибавится. Хотя бы в ключе новых отчетов. И всех, кого вычислит и покажет пальцем система, отработать все равно не получится. Поэтому, хотя ИАС КБ еще не допилен, ничего революционного в плане борьбы с оптимизацией мы в нем не видим. Но флагманы, конечно, необходимо проверять и заказывать услугу только у надежных исполнителей, кто в курсе всех методов работы налоговиков. Мы вам в этом всегда поможем: @NBS_nds Пишите. @nalogbs

Как не стать выгодоприобретателем в глазах налоговой При проверках фискалы ищут разрывы при помощи своих систем и вычисляют схемы по уклонению от уплаты налогов. При этом сегодня их интересует не компания, где не уплачен НДС, а т.н. бенефициар или получатель выгоды, который сможет заплатить. Техничками и прокладками уже давно не занимаются, так как это действительно бесполезно. Выгодоприобретателя ищут через автоматический поиск разрывов в системе «Контроль НДС». Алгоритм указывает на предположительную роль компаний в месте выявленного расхождения НДС. И налоговики начинают поиск того самого выгодоприобретателя. Причем выгодоприобретателя ищут как на стороне продавца, так и на стороне покупателя. Для поиска разработана специальная балльная система оценки. В зависимости от числа баллов всех налплатов делят на три категории: техничка, потенциальный выгодоприобретатель, выгодоприобретатель. От роли зависят дальнейшие контрольные мероприятия. Выгодоприобретателю точно предложат добровольно уплатить НДС. Описывать работу этой системы не будем, это отдельная тема. Скажем только, что под выгодника однозначно попадает любой белый бизнес. При этом Верховный суд считает, что свою добросовестность при выборе контрагента налогоплательщики должны доказывать сами (определение от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597). И налоговики это используют по поводу и без. Иногда они даже не ищут аргументы, а просто предлагают налплату самому доказать, что он «не верблюд». А лучше – сразу доплатить. Как и в случае, если его уже отнесли к выгодоприобретателям. Понятно, что при таком подходе «под каток» попадает и самый обычный добропорядочный бизнес, который может даже не знать, что его контрагент светится как «техничка» или закрылся. Конечно, выгодником в глазах инспектора лучше не становиться. Поэтому дадим советы, как защититься от статуса «выгодоприобретатель». Если ваш контрагент не уплатил НДС – это не значит, что вы – выгодоприобретатель. Чтобы доначислить, инспектор должен доказать, что действия вас и контрагента носили согласованный характер и направлены уклонение от уплаты налогов. Наши рекомендации будут следующие. Разработайте регламенты по проверке контрагентов и соблюдайте их. Пример можно легко найти в интернете и немного адаптировать под себя. Пропишите критерии для выбора контрагента из приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Собирайте документы о контрагенте в отдельное досье, чтобы их быстро можно было предъявить. Уже одно это даст понять инспекторам, что вы подготовлены и готовы возражать. Если понимаете, что контрагент входит в зону риска, включите в договор с ним налоговую оговорку. Это условие, которое фиксирует обязанности второй стороны компенсировать налоговые доначисления по вине первой. Держите связь с партнерами и проверяйте их статус. Бывает так, что фискалы предъявляют претензии как раз, когда контрагента исключили из ЕГРЮЛ. В любом случае никогда не стоит доплачивать налоги по первому требованию налоговой. Не бойтесь спорить с инспекторами, даже если контрагент действительно «технический». Подтвердите реальность сделки документами, докажите, что не преследовали цель уклониться от уплаты налогов и что вообще не знали и не могли знать о нарушениях со стороны контрагента. Если налоговики не сдаются и готовы доначислить, требуйте проведения налоговой реконструкции. Также, если вам известен настоящий получатель налоговой выгоды от цепочки сделок, сообщите о нем налоговикам. И объясните, что никакой налоговой выгоды не получили. Так можно «переложить» статус выгодоприобретателя на другую компанию. Суды такое поддерживают. @nalogbs

Уважаемые читатели, клиенты и партнеры, поздравляем вас с Днем защитника отечества! Поблагодарить, что вы с нами и пожелать бурного развития вашего бизнеса! А также благополучия в семье! Успехов в новых направлениях, роста выручки и прибыли, надежных кадров, на кого можно опереться. Мы в свою очередь всегда готовы подставить крепкое плечо и помочь в сложных вопросах. Как постами от практиков, так и реальными услугами. Наши сервисы всегда на связи и готовы помогать вам в непростом ремесле предпринимателя. У нас вы всегда можете получить качественную услугу оптимизации НДС и любую налоговую информацию: дерево связей, книги покупок/продаж, ИКН, архивные выписки по любой компании и т.д. Мы дорожим всеми своими читателями и клиентами, отвечаем на все вопросы и готовы помогать в разных направлениях. Пишите. Не нужно бояться инспекторов и переплачивать на налогах. Лучше позаботьтесь о своем деле и своих близких. Спасибо, что вы с нами. Здоровья, исполнения желаний и комфортной работы! С праздником!!! И хорошего вечера 😉 @nalogbs